案值500億！靠開成品油發(fā)票瘋狂斂財，抓了！
云南百滇稅務(wù)師事務(wù)所有限公司 2020-07-12
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通過偷稅漏稅，可以讓非法的成品油經(jīng)營企業(yè)省去大量“成本”，從而在油品售價上獲得巨大優(yōu)勢。
而這背后，是你無法想象的巨大灰色產(chǎn)業(yè)鏈。
一
近期，由稅務(wù)、公安部門共同參與的石化領(lǐng)域虛開增值稅專用發(fā)票團伙案成功告破。
該起案件是一起成品油經(jīng)銷企業(yè)變票虛開增值稅專用發(fā)票的團伙案件，涉及黑龍江、遼寧、吉林、山東、浙江、廣東、深圳、海南等26個省（市）、600余戶企業(yè)， 案值預(yù)計超過500億元。
6月16日凌晨，專案組在安徽、江蘇等9地同時開展集中收網(wǎng)行動，共出動稅務(wù)干部和警力209人，端掉虛開增值稅發(fā)票犯罪窩點6處，扣押企業(yè)印章及法人印章102枚、會計憑證和財務(wù)賬簿1萬余冊、現(xiàn)金1000余萬元，凍結(jié)賬戶125個，凍結(jié)資金2.7億余元，抓捕犯罪嫌疑人34人。
500億元，想不到吧？
二
虛開發(fā)票如此暴利，很多非法油企甚至連油都不賣了，光靠開發(fā)票就能賺錢。
2019年8月，西安市中級人民法院公開開庭審理一起特大虛開增值稅專用發(fā)票罪、逃稅罪案。
從2015年1月至2016年12月間，被告人劉某等人為獲取非法利益，采用頻繁開辦注銷公司、制作虛假合同、編造購銷鏈條、變更進銷項發(fā)票品名等手段，在沒有真實買賣業(yè)務(wù)發(fā)生的情況下，利用稅務(wù)金稅三期未上線的系統(tǒng)漏洞， 將接收的進項為化工產(chǎn)品品名的增值稅專用發(fā)票，變更品名為成品油的手段虛開增值稅專用發(fā)票。
劉某發(fā)現(xiàn)，國內(nèi)部分地方煉油企業(yè)為逃避國家消費稅的征管，將出產(chǎn)的油品以化工產(chǎn)品的名義對外銷售。
該部分油品在此后經(jīng)銷環(huán)節(jié)中只有獲得進項成品油增值稅專用發(fā)票，方可在最終逃避繳納消費稅的情況下進入石油銷售渠道。
于是劉某便開始策劃實施接受虛開進項為化工產(chǎn)品品名的增值稅專用發(fā)票后，變更品名為成品油銷項發(fā)票虛開出去，從中間賺取開票費所謂的“變票業(yè)務(wù)”。
據(jù)公安機關(guān)查證，本案涉及遼寧、北京、上海等11個省市的51家油品經(jīng)營企業(yè)，涉案金額高達45.69億元， 被告人通過虛開增值稅專用發(fā)票非法獲利共計約1.15億元，造成國家消費稅款流失約16億元。
三
很多非法運營的加油站通過偷稅漏稅，實現(xiàn)了油品銷售價格相對合法經(jīng)營加油站的“碾壓”。
為了達到這一目的，違法企業(yè)無所不用其極。
01 直接無票銷售
據(jù)國家稅務(wù)總局規(guī)定，地?zé)拸S在出售成品油時需開具發(fā)票。而實際上，一些地?zé)捰突髽I(yè)無票售油逃稅是業(yè)內(nèi)一直存在的問題。直接不開發(fā)票逃稅，簡單粗暴。
02 變票銷售
銷售成品油是要繳納消費稅的，但如果賣的是化工產(chǎn)品，例如以混合芳烴、瀝青、輕循環(huán)油、化工輕烴等名義開票，就可以免繳消費稅。
于是，有的油品經(jīng)營企業(yè)銷售成品油，但開的是化工產(chǎn)品的發(fā)票。相當(dāng)于在賬目上，它賣的是免稅的化工產(chǎn)品，但實際上出貨還是成品油。
變票銷售不僅僅是偷逃消費稅，實際上，有一部分增值稅也因為這種分開打款的方式流失了。
更有甚者俗稱“貿(mào)易商”，本身不生產(chǎn)任何油品，而是通過鏈接采購方和地?zé)拸S交易，從中賺取差額。
有些地?zé)拸S通過貿(mào)易商逃稅，一年僅逃稅就能賺幾個億。
03 左手倒右手
成品油消費稅是生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收的稅種。也就是說如果你買的是汽油，賣的也是汽油，這種是不用交消費稅的。但如果買的是原油，賣的是汽油，就需要交納消費稅。
業(yè)內(nèi)完整的偷逃稅鏈條是，地?zé)捚髽I(yè)A把原油賣給有成品油批發(fā)資質(zhì)的貿(mào)易商B，B再以燃料油的票據(jù)把這批原油賣給地?zé)捚髽I(yè)C。C企業(yè)以燃料油的名義買到這批原油加工后，就可以用瀝青、芳烴等低稅或無稅產(chǎn)品的票據(jù)賣汽柴油。
這個環(huán)節(jié)還可以倒過來，兩家地?zé)捚髽I(yè)通過這種方式互相幫助對方偷逃稅。這也是成品油行業(yè)一個奇怪的現(xiàn)象，兩家企業(yè)通過貿(mào)易商向彼此出售原油。
還有的企業(yè)操作空殼公司作為自己的貿(mào)易商，把自己的原油賣出去，再變成燃料油買回來。相當(dāng)于左手賣出，右手買入。這么操作后，自己手上的原油就變成了可以無票銷售的成品油。
還有一種“油票分離”的操作，把油賣給一個不要票的企業(yè)，再把票賣給票販中介。這種方式更難監(jiān)管。
四
石化變票虛開來錢快，獲利巨大，一直以來，相關(guān)違法活動十分猖獗。
根據(jù)國務(wù)院發(fā)展研究中心數(shù)據(jù)，2015年成品油領(lǐng)域應(yīng)繳消費稅5208億元，實繳消費稅4171億元，其中1037億元消費稅去向不明。
針對這一情況，國家稅務(wù)總局采取“專項稅收檢查”“雙打”“百城會戰(zhàn)”三面夾擊來堵住漏洞：
2012年，國家稅務(wù)總局發(fā)布《消費稅有關(guān)政策問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2012年第47號）就是專門為了堵住石化行業(yè)“變票”偷逃消費稅的漏洞；
2017年4月，國家稅務(wù)總局稽查局發(fā)布《關(guān)于對部分地?zé)捚髽I(yè)開展稅收檢查的通知》，稅警聯(lián)合查辦石化行業(yè)“變票”案件的序幕由此拉開；
2018年，國家稅務(wù)總局又發(fā)布《關(guān)于成品油消費稅征收管理有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2018年第1號），規(guī)定成品油生產(chǎn)和經(jīng)銷企業(yè)分別使用相應(yīng)的成品油發(fā)票開具模塊，在政策上進一步堵住地?zé)捚髽I(yè)利用商貿(mào)企業(yè)“變票”偷逃消費稅的行為；
2018年4月11日，國家稅務(wù)總局、公安部、海關(guān)總署和中國人民銀行在京就打擊騙取出口退稅和虛開增值稅專用發(fā)票專項行動進行聯(lián)合部署，安排2018年打擊騙稅和虛開專項行動任務(wù)；
2018年8月22日，四部委再次在北京召開會議，共同部署打擊虛開增值稅發(fā)票、騙取出口退稅違法犯罪兩年專項行動；
2019年8月14日，全國公安機關(guān)召開打擊涉稅犯罪“百城會戰(zhàn)”行動部署視頻會議，公安部副部長孟慶豐在會上強調(diào)，“深入開展打擊涉稅犯罪‘百城會戰(zhàn)’，堅決打好遏制涉稅犯罪攻堅仗”……
2012年，國家稅務(wù)總局發(fā)布《消費稅有關(guān)政策問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2012年第47號）就是專門為了堵住石化行業(yè)“變票”偷逃消費稅的漏洞；
2017年4月，國家稅務(wù)總局稽查局發(fā)布《關(guān)于對部分地?zé)捚髽I(yè)開展稅收檢查的通知》，稅警聯(lián)合查辦石化行業(yè)“變票”案件的序幕由此拉開；
2018年，國家稅務(wù)總局又發(fā)布《關(guān)于成品油消費稅征收管理有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2018年第1號），規(guī)定成品油生產(chǎn)和經(jīng)銷企業(yè)分別使用相應(yīng)的成品油發(fā)票開具模塊，在政策上進一步堵住地?zé)捚髽I(yè)利用商貿(mào)企業(yè)“變票”偷逃消費稅的行為；
2018年4月11日，國家稅務(wù)總局、公安部、海關(guān)總署和中國人民銀行在京就打擊騙取出口退稅和虛開增值稅專用發(fā)票專項行動進行聯(lián)合部署，安排2018年打擊騙稅和虛開專項行動任務(wù)；
2018年8月22日，四部委再次在北京召開會議，共同部署打擊虛開增值稅發(fā)票、騙取出口退稅違法犯罪兩年專項行動；
2019年8月14日，全國公安機關(guān)召開打擊涉稅犯罪“百城會戰(zhàn)”行動部署視頻會議，公安部副部長孟慶豐在會上強調(diào)，“深入開展打擊涉稅犯罪‘百城會戰(zhàn)’，堅決打好遏制涉稅犯罪攻堅仗”……
由此可見，國家稅務(wù)總局是在逐年進一步收緊成品油發(fā)票政策，加大打擊力度，不法分子再不收手，就等著被抓吧。
素材來源： 國家稅務(wù)總局 中國石油 華商網(wǎng) 新京報
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