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國(guó)家稅務(wù)總局蘇州工業(yè)園區(qū)稅務(wù)局關(guān)于報(bào)送2023年度同期資料的通知
為做好2023年度企業(yè)同期資料報(bào)送工作，根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》及實(shí)施條例、《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》及實(shí)施細(xì)則、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于完善關(guān)聯(lián)申報(bào)和同期資料管理有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第42號(hào)）、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<特別納稅調(diào)查調(diào)整及相互協(xié)商程序管理辦法>的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2017年第6號(hào)）和《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于明確同期資料主體文檔提供及管理有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第14號(hào)）有關(guān)規(guī)定，現(xiàn)將有關(guān)事項(xiàng)通知如下：
一、提供主體
同期資料包括主體文檔、本地文檔和特殊事項(xiàng)文檔。
1、符合下列條件之一的企業(yè)，應(yīng)提供主體文檔：
（1）年度發(fā)生跨境關(guān)聯(lián)交易，且合并該企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的最終控股企業(yè)所屬企業(yè)集團(tuán)已準(zhǔn)備主體文檔。
（2）年度關(guān)聯(lián)交易總額超過(guò)10億元。
2、年度關(guān)聯(lián)交易金額符合下列條件之一的企業(yè)，應(yīng)提供本地文檔:
（1）有形資產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓金額（來(lái)料加工業(yè)務(wù)按照年度進(jìn)出口報(bào)關(guān)價(jià)格計(jì)算）超過(guò)2億元。
（2）金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓金額超過(guò)1億元。
（3）無(wú)形資產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓金額超過(guò)1億元。
（4）其他關(guān)聯(lián)交易金額合計(jì)超過(guò)4000萬(wàn)元。
另外，企業(yè)為境外關(guān)聯(lián)方從事來(lái)料加工或者進(jìn)料加工等單一生產(chǎn)業(yè)務(wù)，或者從事分銷(xiāo)、合約研發(fā)業(yè)務(wù)，原則上應(yīng)當(dāng)保持合理的利潤(rùn)水平。如出現(xiàn)虧損，則應(yīng)當(dāng)就虧損年度準(zhǔn)備同期資料本地文檔。
3、符合下列條件之一的企業(yè)，應(yīng)提供相應(yīng)特殊事項(xiàng)文檔:
（1）簽訂或者執(zhí)行成本分?jǐn)倕f(xié)議的，應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)備成本分?jǐn)倕f(xié)議特殊事項(xiàng)文檔。
（2）關(guān)聯(lián)債資比例超過(guò)標(biāo)準(zhǔn)比例需要說(shuō)明符合獨(dú)立交易原則的，應(yīng)準(zhǔn)備資本弱化特殊事項(xiàng)文檔。
4、企業(yè)僅與境內(nèi)關(guān)聯(lián)方發(fā)生關(guān)聯(lián)交易的，可以不提供以上同期資料。
二、提供時(shí)間
同期資料應(yīng)當(dāng)自稅務(wù)機(jī)關(guān)要求之日起30日內(nèi)提供。園區(qū)納稅人請(qǐng)按照如下時(shí)間提供同期資料電子檔至電子郵箱：yqwy@sipac.gov.cn
1、主體文檔：企業(yè)集團(tuán)最終控股企業(yè)會(huì)計(jì)年度終了之日起12個(gè)月內(nèi)準(zhǔn)備完畢之日起，30日后報(bào)送。
2、本地文檔：2024年7月5日起30日內(nèi)報(bào)送。
3、特殊事項(xiàng)文檔：2024年7月5日起30日內(nèi)報(bào)送。
依照規(guī)定需要準(zhǔn)備主體文檔的企業(yè)集團(tuán)，如果集團(tuán)內(nèi)企業(yè)分屬兩個(gè)以上稅務(wù)機(jī)關(guān)管轄，可以選擇任一企業(yè)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)主動(dòng)提供主體文檔。若未選擇園區(qū)稅務(wù)局，請(qǐng)通過(guò)郵箱告知。
三、關(guān)聯(lián)申報(bào)和同期資料提醒
（一）企業(yè)未按規(guī)定向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來(lái)報(bào)告表、未準(zhǔn)備同期資料或者未按照規(guī)定向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供同期資料的，根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第六十二條，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，可以處二千元以上一萬(wàn)元以下的罰款。根據(jù)《特別納稅調(diào)查調(diào)整及相互協(xié)商程序管理辦法》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2017年第6號(hào)公告）第四條，將會(huì)被稅務(wù)機(jī)關(guān)作為實(shí)施特別納稅調(diào)查的重點(diǎn)關(guān)注對(duì)象，根據(jù)第四十四條稅務(wù)機(jī)關(guān)補(bǔ)征稅款加收利息將加5個(gè)百分點(diǎn)計(jì)算。根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于完善預(yù)約定價(jià)安排管理有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第64號(hào)）第六條，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以拒絕企業(yè)提交預(yù)約定價(jià)談簽意向。
（二）企業(yè)拒絕提供同期資料等關(guān)聯(lián)交易的相關(guān)資料，或者不提供與其關(guān)聯(lián)方之間業(yè)務(wù)往來(lái)資料，或者提供虛假、不完整資料，未能真實(shí)反映其關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來(lái)情況的，根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第七十條、《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》第九十六條，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正，可以處一萬(wàn)元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處一萬(wàn)元以上五萬(wàn)元以下的罰款。根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第四十四條，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)依法核定其應(yīng)納稅所得額。
（三）企業(yè)關(guān)聯(lián)申報(bào)和同期資料完備合理，披露充分的，根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于完善預(yù)約定價(jià)安排管理有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第64號(hào)）第十六條，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以?xún)?yōu)先受理企業(yè)提交的預(yù)約定價(jià)安排正式申請(qǐng)。
國(guó)家稅務(wù)總局蘇州工業(yè)園區(qū)稅務(wù)局
2024年7月5日
滇公網(wǎng)安備 53010202000370號(hào)