| 重磅：點擊鏈接下載 《企業(yè)重組和資本交易稅收實務(wù)研究總結(jié) 萬偉華◎編著 170萬字 解讀政策背后的“稅收邏輯”》 |

?

稅總稽便函〔2017〕29號：國家稅務(wù)總局稽查局關(guān)于印發(fā)《2017年稅務(wù)稽查重點工作安排》的通知

各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市國家稅務(wù)局稽查局、地方稅務(wù)局稽查局：

    現(xiàn)將《2017年稅務(wù)稽查重點工作安排》印發(fā)給你們，請結(jié)合實際認(rèn)真抓好落實，并將執(zhí)行中的情況和問題及時向稅務(wù)總局（稽查局）報告。

國家稅務(wù)總局稽查局

2017年2月13日

2017年稅務(wù)稽查重點工作安排

2017年稅務(wù)稽查工作的指導(dǎo)思想是：深入貫徹落實黨的十八屆六中全會及中央經(jīng)濟工作會議、全國稅務(wù)工作會議精神，按照稅務(wù)總局黨組總體要求和工作部署，圍繞稅收中心工作，嚴(yán)厲打擊各類稅收違法行為，全面推進“雙隨機一公開”監(jiān)管，持續(xù)深化稽查改革，推行和健全稽查運行機制，加快稽查信息化建設(shè)，強化稽查隊伍建設(shè)和黨風(fēng)廉政建設(shè),增強稽查案件查處支撐保障能力，實現(xiàn)稽查工作質(zhì)效的新跨越。努力將稅務(wù)稽查打造成有效震懾涉稅違法行為的鐵拳，切實促進經(jīng)濟和稅收秩序的進一步好轉(zhuǎn)。

2017年稅務(wù)稽查重點工作安排是：

一、依法嚴(yán)厲打擊各類稅收違法行為

各地稅務(wù)機關(guān)統(tǒng)籌落實各項專項行動，提高行政辦案能力，加大行政定性和結(jié)案力度。稅務(wù)總局稽查局以績效考評為抓手，實行項目制管理，壓實下派案源的查處效果，要求每案必復(fù)。

（一）嚴(yán)厲打擊騙取出口退稅違法行為

繼續(xù)在七部委部際聯(lián)席會議機制統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下，依托 公安、海關(guān)、人民銀行和稅務(wù)總局四部委協(xié)作機制，開展打騙專項行動。

1.稅務(wù)總局稽查局選取并組織查處30起上游虛開和下游騙稅重點“串案”。其中10起跨區(qū)域、案值較大、團伙性較強的“串案”，由稅務(wù)總局稽查局直接組織查辦；其余20起“串案”由主要案發(fā)地省級國稅局稽查局牽頭，相關(guān)涉案地區(qū)協(xié)同查處。

2.稅務(wù)總局稽查局針對紡織、服裝、家具、手機、黃金等行業(yè)，統(tǒng)一選取500戶騙稅案源，下發(fā)各地組織檢查。

3.稅務(wù)總局稽查局在五個口岸地區(qū)選取5戶外貿(mào)綜合服務(wù)體企業(yè)，開展摸底式檢查，提出征管建議，規(guī)范行業(yè)發(fā)展，防范騙稅風(fēng)險。

（二）嚴(yán)厲打擊虛開增值稅專用發(fā)票違法行為

4.稅務(wù)總局稽查局根據(jù)組織查處30起騙稅“串案”涉及上游虛開企業(yè)情況的需要，及時動態(tài)選取、延伸下發(fā)相關(guān)虛開案源。

5.稅務(wù)總局稽查局針對黃金票、海關(guān)完稅憑證、農(nóng)產(chǎn)品發(fā)票、成品油發(fā)票等情況，統(tǒng)一選取1000戶虛開案源，下發(fā)各地組織檢查。

（三）創(chuàng)新開展綜合整治發(fā)票違法犯罪工作

6.充分發(fā)揮全國打擊發(fā)票違法犯罪活動工作協(xié)調(diào)小組多部門協(xié)調(diào)作用，將綜合整治發(fā)票違法犯罪工作與打騙打虛專項行動、行業(yè)和區(qū)域稅收專項整治有機結(jié)合。協(xié)調(diào)小組辦公室研究修訂考評細則，切實發(fā)揮綜治考評的引導(dǎo)作用，爭取地方黨委和政府對各項打擊專項行動的重視和支持。

（四）開展行業(yè)和區(qū)域性稅收專項整治

7.稅務(wù)總局稽查局針對建筑安裝業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、生活服務(wù)業(yè)及交通運輸業(yè)等行業(yè)，統(tǒng)一選取720戶營改增行業(yè)虛開案源，下發(fā)各地組織檢查。

8.繼續(xù)在部分省市開展地?zé)捚髽I(yè)檢查工作，在消費稅抵扣政策調(diào)整前，繼續(xù)加大對石油石化商貿(mào)企業(yè)變票行為的查處力度。

9.稅務(wù)總局稽查局組織開展以下區(qū)域?qū)ｍ椪危阂皇且晕鞑?、安徽等地為重點地區(qū)開展醫(yī)藥醫(yī)療行業(yè)專項整治；二是繼續(xù)在西南地區(qū)開展農(nóng)產(chǎn)品區(qū)域整治；三是以查處黃金票為重點，在廣西、貴州等地開展專項整治；四是針對北京等地新辦商貿(mào)企業(yè)走逃嚴(yán)重的狀況，選擇部分區(qū)域開展虛開專項整治。

（五）統(tǒng)籌地稅機關(guān)開展重點檢查工作

10.稅務(wù)總局稽查局統(tǒng)一選取360戶案源，每省10戶下發(fā)地方稅務(wù)局，開展企業(yè)所得稅為主的檢查。

11.稅務(wù)總局稽查局以股權(quán)轉(zhuǎn)讓、投資公司、基金、證券、演藝公司等行業(yè)和領(lǐng)域為切入點，統(tǒng)一選取30名企業(yè)高管、演藝明星，下發(fā)地方稅務(wù)局，開展個人所得稅及相關(guān)聯(lián)的企業(yè)所得稅檢查。

（六）嚴(yán)厲查處涉稅違法重大案件

12.對高風(fēng)險納稅人開展定向稽查，落實重大案件報告制度、重大案件督辦管理辦法，各級稅務(wù)機關(guān)集中力量查辦一批有影響力、威懾力的涉稅違法重大案件。

（七）發(fā)揮稽查職能作用服務(wù)經(jīng)濟大局

13.認(rèn)真落實全國打擊侵犯知識產(chǎn)權(quán)和制售假冒偽劣商品工作領(lǐng)導(dǎo)小組、全國打黑除惡專項斗爭協(xié)調(diào)小組、打擊經(jīng)濟犯罪協(xié)調(diào)會商機制、糾正醫(yī)藥購銷和醫(yī)療服務(wù)中不正之風(fēng)部際聯(lián)席會議辦公室等部署的各項工作任務(wù)，積極開展和配合相關(guān)工作，發(fā)揮稽查部門打擊涉稅違法職能作用，增強稽查影響力，服務(wù)經(jīng)濟大局。

二、全面推進“雙隨機一公開”監(jiān)管

14.抓重點。各地稅務(wù)機關(guān)按照統(tǒng)一部署，不折不扣落實好重點稅源企業(yè)隨機抽查任務(wù)。按時完成第二批重點稅源企業(yè)隨機抽查工作，稅務(wù)總局稽查局壓茬部署第三批重點稅源企業(yè)隨機抽查任務(wù)。

15.全覆蓋。各地稅務(wù)機關(guān)科學(xué)安排本地稅務(wù)稽查隨機抽查工作計劃，妥善協(xié)調(diào)征管部門和大企業(yè)管理部門安排好案源，避免多頭重復(fù)檢查。除線索明顯涉嫌偷逃騙抗稅和虛開發(fā)票等稅收違法行為直接立案查處外，所有待查對象均須以隨機抽查方式開展稽查，確保隨機抽查工作全覆蓋、出實效。綜合運用“黑名單”和聯(lián)合懲戒措施，提升稽查威懾力。

16.建好庫。各級稅務(wù)機關(guān)全面完成包括本級隨機抽查對象名錄庫（含異常對象名錄）和執(zhí)法檢查人員名錄庫的“雙名錄庫”建設(shè)，并向社會發(fā)布。

17.推平臺。推廣應(yīng)用金稅三期稽查“雙隨機工作平臺”，安排部署實現(xiàn)從總局到縣局四級稅務(wù)機關(guān)隨機抽查業(yè)務(wù)的貫通，實現(xiàn)數(shù)據(jù)流自動推送、過程即時監(jiān)控、成果自動統(tǒng)計。

三、深化和落實稽查改革任務(wù)

18.抓好機制制度落實工作。各地稅務(wù)機關(guān)采取有效措施，抓好稽查運行機制的落實。稅務(wù)總局稽查局開展文件解讀宣傳，輔導(dǎo)培訓(xùn)，加強跟蹤問效，發(fā)現(xiàn)解決問題，及時完善制度辦法，持續(xù)優(yōu)化改革舉措，提高稽查工作質(zhì)效。

19.落實體制改革工作。落實《深化國稅、地稅征管體制改革方案》要求，稅務(wù)總局稽查局配合有關(guān)部門完成稽查體制改革任務(wù)，明確稽查工作職責(zé)定位，提升稅務(wù)稽查管理層級，合理劃分各級稽查機構(gòu)工作職責(zé)。落實建立跨區(qū)域稽查機構(gòu)任務(wù)，積極推進市、縣兩級稽查機構(gòu)改革，科學(xué)合理設(shè)置機構(gòu)，集約力量，提升執(zhí)法層級，優(yōu)化稽查資源配置，提高稽查工作質(zhì)效。

20.全面推進聯(lián)合稽查工作。各地稅務(wù)機關(guān)以稅務(wù)總局部署和各地自選的重點稽查對象隨機抽查和上級交辦、督辦重大案件檢查為抓手，共享涉案信息，實現(xiàn)國地稅共同管轄案源聯(lián)合稽查全覆蓋。加強組織領(lǐng)導(dǎo)，統(tǒng)籌計劃安排，共同進戶檢查，協(xié)同審理案件，統(tǒng)一處理處罰標(biāo)準(zhǔn)，建立定期報告制度，統(tǒng)計分析聯(lián)合稽查成果。

21.坐實公安派駐聯(lián)絡(luò)機制。健全省級公安派駐稅務(wù)聯(lián)絡(luò)機制，加快推進地市級聯(lián)絡(luò)機制建設(shè)。各級聯(lián)絡(luò)辦以案件查辦實戰(zhàn)要求為導(dǎo)向，因地制宜建立健全聯(lián)絡(luò)機制各項制度。稅務(wù)總局稽查局針對稅務(wù)行政執(zhí)法與公安刑事執(zhí)法銜接中的突出問題，會同公安部經(jīng)偵局開展聯(lián)合調(diào)研，強化稅警協(xié)作。

四、提升“黑名單”和聯(lián)合懲戒質(zhì)量

22.提高“黑名單”公布質(zhì)效。各地稅務(wù)機關(guān)落實《重大稅收違法案件信息公布辦法（試行）》，做好重大稅收違法案件公布工作，確保所有符合公布標(biāo)準(zhǔn)的案件全部按規(guī)定進行公布，確保公布案件信息的真實準(zhǔn)確，確保依照規(guī)定程序開展已公布案件撤出工作。

23.擴大聯(lián)合懲戒范圍。落實《關(guān)于對重大稅收違法案件當(dāng)事人實施聯(lián)合懲戒措施的合作備忘錄（2016年版）》，爭取社會信用體系建設(shè)牽頭單位的支持，推進聯(lián)合懲戒措施和部門的“雙擴圍”。積極協(xié)調(diào)34個聯(lián)合懲戒部門，促進28項懲戒措施落實到位，進一步提高對失信納稅人的懲戒力度，促進納稅遵從。

24.提高聯(lián)合懲戒的社會效應(yīng)。加強“黑名單”與聯(lián)合懲戒工作的宣傳力度，擴展宣傳途徑、豐富宣傳內(nèi)容，提高傳播力和影響力，營造“一處失信、處處受限”的社會氛圍。對虛開發(fā)票、騙稅、造假賬惡意偷逃稅的涉稅違法犯罪團伙，一律列入“黑名單”，與多部門聯(lián)合懲戒，重拳打擊，絕不留情。

五、推進稽查信息化應(yīng)用管理和大數(shù)據(jù)應(yīng)用

25.規(guī)范指導(dǎo)稽查信息化應(yīng)用管理。稅務(wù)總局稽查局研究下發(fā)進一步加強稅務(wù)稽查信息化應(yīng)用管理的指導(dǎo)意見，制定稽查應(yīng)用軟件技術(shù)和業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)，指導(dǎo)各級稅務(wù)稽查部門規(guī)范、有序開展稽查信息化應(yīng)用管理工作。

26.優(yōu)化金稅三期工程稽查模塊功能。以《全國稅務(wù)稽查規(guī)范（1.0版）》為依據(jù)，全面優(yōu)化金稅三期工程稽查模塊業(yè)務(wù)需求，完善稽查業(yè)務(wù)域現(xiàn)有內(nèi)部流程，拓展隨機抽查、聯(lián)合稽查、聯(lián)合懲戒、舉報管理等新增業(yè)務(wù)流程，為規(guī)范執(zhí)法流程、支撐稽查改革、轉(zhuǎn)變工作方式提供信息化支撐。

27.加強稽查大數(shù)據(jù)應(yīng)用。進一步強化稽查大數(shù)據(jù)挖掘應(yīng)用，重點推進稽查選案大數(shù)據(jù)分析機制和全國稽查工作總體統(tǒng)計監(jiān)控分析平臺，探索建立重大稅收違法案件涉案企業(yè)和涉案人員信息庫。各地稅務(wù)機關(guān)切實提高稽查精準(zhǔn)度，提升稽查案件管理和稽查成果統(tǒng)計分析水平，實現(xiàn)精準(zhǔn)制導(dǎo)、定向打擊。

28.有序研發(fā)應(yīng)用稽查應(yīng)用軟件。以滿足稽查工作實際需要為出發(fā)點，按照稅務(wù)總局統(tǒng)一的技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)和業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)，積極研發(fā)推廣應(yīng)用選案分析、電子查帳、電子取證、移動辦公、辦案指揮協(xié)調(diào)等稽查外掛軟件，確保與金稅三期系統(tǒng)相關(guān)稽查業(yè)務(wù)模塊規(guī)范對接，不斷提高稽查信息化應(yīng)用水平，不斷提交稽查工作質(zhì)效。

29.改造升級協(xié)查系統(tǒng)。稅務(wù)總局稽查局對協(xié)查系統(tǒng)實施改造升級，擴大增值稅抵扣憑證協(xié)查范圍，增加協(xié)查要素，修改回復(fù)結(jié)果代碼。規(guī)范協(xié)查發(fā)函，普遍推行要素協(xié)查，增強發(fā)函的必要性。優(yōu)化系統(tǒng)操作，增加業(yè)務(wù)操作個性化定制功能。引入電子簽章，確?；睾恼鎸嵭?、權(quán)威性，使協(xié)查系統(tǒng)更適合稽查工作需要。

六、完善稽查制度，增強對案件查處支撐保障能力

30.落實稽查規(guī)范化建設(shè)。抓好《全國稅務(wù)稽查規(guī)范（1.0版）》的落實,組織開展全員培訓(xùn)，推動規(guī)范落地執(zhí)行。稅務(wù)總局稽查局跟蹤落實情況，及時總結(jié)評估，適時優(yōu)化完善。

31.推動稽查執(zhí)法法律保障工作。稅務(wù)總局稽查局繼續(xù)參與《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細則修訂工作，在明確虛開和騙稅的定性要素、細化金融機構(gòu)稅收協(xié)助義務(wù)、明確稅務(wù)強制檢查權(quán)等方面，積極爭取立法機關(guān)的理解和支持。配合修改完善涉稅刑事司法解釋，力促其有效解決涉稅犯罪定性處理難題。修訂《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》，進一步完善稽查制度體系。

32.落實完善行政查處工作制度。稅務(wù)總局稽查局研究制定文件，進一步做好稅收違法案件查處相關(guān)工作，改進和規(guī)范稅收違法案件協(xié)查工作，充分發(fā)揮稅務(wù)機關(guān)在打擊涉稅違法犯罪活動中的積極性和主動性，加大對虛開和騙稅犯罪團伙的查處力度，確立不立案不委托協(xié)查的原則。各地稅務(wù)機關(guān)切實加大稅收行政執(zhí)法力度，充分運用行政手段積極開展調(diào)查取證工作，堅持用行政方法和手段查處稅收違法案件的導(dǎo)向，認(rèn)真做好行政定性、行政處理工作，并做好與司法程序的銜接。

33.推動資金查詢的法律保障工作。積極參與和探索反逃騙稅、反洗錢行政執(zhí)法合作方式，尋求法律途徑上的有力支持，在資金流查詢上力求突破，從而獲得案件查辦直接依據(jù)。

34.完善案件協(xié)查制度。各地稅務(wù)機關(guān)做好稅收違法案件要素協(xié)查工作，改進協(xié)查方式。明確案件協(xié)查發(fā)起條件，規(guī)范委托協(xié)查行為，實施分級分類協(xié)查，優(yōu)化協(xié)查資源。加強協(xié)查結(jié)果回復(fù)質(zhì)量監(jiān)控力度，提高協(xié)查回函質(zhì)量。繼續(xù)實施協(xié)查工作月度通報，進一步開展協(xié)查系統(tǒng)數(shù)據(jù)分析，逐步規(guī)范失控發(fā)票協(xié)查工作，充分發(fā)揮協(xié)查服務(wù)案件、服務(wù)稽查作用。

35.完善舉報工作制度和管理機制。修訂《稅收違法行為檢舉管理辦法》，落實與12366的對接和快捷通道制度，規(guī)范領(lǐng)導(dǎo)批辦、紀(jì)檢監(jiān)察轉(zhuǎn)辦、實名舉報案件等案件內(nèi)部運轉(zhuǎn)和反饋機制，完善金稅三期系統(tǒng)舉報信息子系統(tǒng)升級工作。

七、打造高效廉潔專業(yè)稽查隊伍

36.加強稽查內(nèi)控機制建設(shè)。稅務(wù)總局研究下發(fā)關(guān)于稅務(wù)系統(tǒng)稽查風(fēng)險內(nèi)部控制的相關(guān)制度和操作指引，在試點的基礎(chǔ)上全面實施。各地稅務(wù)機關(guān)全面落實和推進稽查工作內(nèi)控有力、考評有據(jù)、高效運轉(zhuǎn)。

37.組建專業(yè)精英團隊。充分發(fā)揮領(lǐng)軍人才、人才庫人才和系統(tǒng)各類優(yōu)秀人才的引領(lǐng)作用，組建專門團隊，直接組織查處一定數(shù)量的重大騙稅和虛開發(fā)票案件，安排稽查人才參與案源管理分析、重點稅源隨機抽查、隊伍建設(shè)等稽查重點工作。

38.強化作風(fēng)紀(jì)律建設(shè)。各地稅務(wù)機關(guān)要充分發(fā)揚稽查敢于擔(dān)當(dāng)、迎難而上的優(yōu)良傳統(tǒng)，確保系統(tǒng)上下令行禁止、步調(diào)一致。以落實《稅收違法案件一案雙查辦法》及補充規(guī)定為抓手，對檢查中發(fā)現(xiàn)的涉及稅務(wù)內(nèi)部人員違法違紀(jì)線索及時報告，并積極配合相關(guān)部門開展工作。

39.提高教育培訓(xùn)的針對性。稅務(wù)總局稽查局舉辦稽查處級干部落實深化稽查體制機制改革培訓(xùn)班、稽查人才庫培訓(xùn)班、雙隨機和聯(lián)合懲戒培訓(xùn)班、打虛打騙培訓(xùn)班、領(lǐng)軍人才稽查業(yè)務(wù)培訓(xùn)班，注重不斷增強培訓(xùn)內(nèi)容的針對性和有效性。會同教育中心研究制定五年培訓(xùn)規(guī)劃，以提高稽查業(yè)務(wù)技能為主，建立分級分類培訓(xùn)機制，促進稽查人員工作水平不斷提高。

40.加強稽查辦案專項經(jīng)費管理。稅務(wù)總局稽查局配合財務(wù)司研究下發(fā)關(guān)于稅務(wù)稽查辦案專項經(jīng)費管理使用的補充規(guī)定，統(tǒng)一專項經(jīng)費使用的政策口徑。各級稅務(wù)機關(guān)必須嚴(yán)格稽查辦案經(jīng)費日常使用管理，保證?？顚Ｓ茫弦?guī)列支；督促經(jīng)費預(yù)算執(zhí)行進度，保障稽查辦案執(zhí)法，促進稽查職能作用的充分發(fā)揮。

41.進一步健全稽查質(zhì)效考核體系。稅務(wù)總局稽查局研究制定稽查質(zhì)效管理辦法，建立健全質(zhì)效考核評價體系，與績效考評有機結(jié)合，進一步改進和細化績效考評指標(biāo)，確保各項稽查重點工作任務(wù)落到實處，取得實效。