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二手住房交易稅費交多少?看完這篇so easy!
最近小編在后臺經(jīng)常收到大家關(guān)于二手房交易相關(guān)稅費要怎么收取的咨詢,今天我們就一起來學(xué)習(xí)一下二手住房交易的各項稅費規(guī)定!
一、一起對號入座~
(一)先看看準(zhǔn)備買的房子屬于哪一類。
1.不滿2年;
2.滿2年但不滿5年;
3.滿5年,是家庭唯一生活用房,或是家庭非唯一生活用房。
注意
房屋滿2年或滿5年的標(biāo)準(zhǔn)怎么確定?是按取得不動產(chǎn)登記證的日期或是契稅繳納開票的日期(稅票注明的日期),按照孰先原則確定的喔~
特別提醒——目前稅務(wù)機(jī)關(guān)并未委托第三方代收契稅,因此為了您的合法權(quán)益,請自行前往稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納契稅并開具稅票。
(二)再看看準(zhǔn)備買的這套房是第幾套房。
1.首套房;
2.二套房;
3.三套及三套以上房。
(三)再看看準(zhǔn)備買的這套房是90平方米及以下?還是90平方米以上?
二、一張圖看懂二手房交易該交多少稅費
注意:增值稅附加稅的計稅依據(jù)是繳納的增值稅稅額。
如果賣方能夠提供取得房產(chǎn)時所開發(fā)票或契稅稅票,那么個人所得稅也可以根據(jù)轉(zhuǎn)讓住宅所得和取得住宅成本的差額按20%征收。
三、我能享受哪些國家稅收優(yōu)惠政策?
個人銷售或購買住房暫免征收印花稅。
個人銷售住房暫免征收土地增值稅。
個人將購買不足2年的住房對外銷售的,按照5%的征收率全額繳納增值稅;個人將購買2年以上(含2年)的住房對外銷售的,免征增值稅。上述政策適用于北京市、上海市、廣州市和深圳市之外的地區(qū)。
對個人轉(zhuǎn)讓自用5年以上、并且是家庭唯一生活用房取得的所得,繼續(xù)免征個人所得稅。
《云南省財政廳國家稅務(wù)總局云南省稅務(wù)局關(guān)于對增值稅小規(guī)模納稅人減征相關(guān)稅費政策的通知》(云財稅〔2019〕11號)規(guī)定:
1.對增值稅小規(guī)模納稅人征收的資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅(不含證券交易印花稅)、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加減按50%征收。
2.增值稅小規(guī)模納稅人已依法享受資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅、耕地占用稅、教育費附加、地方教育附加其他優(yōu)惠政策的,可疊加享受本通知第一條稅收優(yōu)惠政策。
3.本政策執(zhí)行期限為2019年1月1日至2021年12月31日。
案例一
韓梅梅將一套位于市區(qū)的住宅出售給李雷,住宅面積110平米,雙方簽訂合同價為60萬元(此價格為不含稅價,且其價格已經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可),房產(chǎn)證、契稅稅票上注明的時間均未滿2年,李雷為購買家庭首套住宅,問!雙方交易過戶核稅時需繳納多少稅款?
賣方韓梅梅應(yīng)納稅額——
增值稅:
600000×5%=30000元
城市維護(hù)建設(shè)稅:
30000×7%×50%=1050元
教育費附加:
30000×3%×50%=450元
地方教育附加:
30000×2%×50%=300元
個人所得稅:600000×1%=6000
買方李雷應(yīng)納稅額——
契稅:600000×1.5%=9000元
案例二
現(xiàn)韓梅梅有一套家庭唯一住宅出售給李雷,住宅面積110平米,雙方簽訂合同價為60萬元(此價格為不含稅價,且其價格已經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可),房產(chǎn)證、契稅稅票上注明的時間均已經(jīng)滿5年,李雷為購買家庭首套住宅,問!雙方交易過戶核稅時需繳納多少稅款?
韓梅梅出售滿五年唯一住房不征收任何稅款免征所有稅費。
李雷需要繳納——
契稅:600000×1.5%=9000元
問題來了——
如果韓梅梅和李雷關(guān)系特別好,兩個人一商量,決定!合同約定房屋成交價為10萬元,是不是可以少上稅了?并不是喔!
稅務(wù)機(jī)關(guān)有一個存量房交易價格申報評估系統(tǒng),每年會從有資質(zhì)的第三方獲得綜合評估數(shù)據(jù),如果房屋合同交易價格嚴(yán)重明顯低于實際市場價格,就會以評估系統(tǒng)的評估價格為依據(jù)來計算繳納稅款。
如果是贈與、繼承等特殊情況,又應(yīng)該如何計算相關(guān)稅款呢?
增值稅
依據(jù)《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)文件附件3《營業(yè)稅改征增值稅試點過渡政策的規(guī)定》:涉及家庭財產(chǎn)分割的個人無償轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn),土地使用權(quán)的項目免征增值稅。具體包括下列情形:離婚財產(chǎn)分割;無償贈與配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孫子女、外孫子女、兄弟姐妹;無償贈與對其承擔(dān)直接撫養(yǎng)或者贍養(yǎng)義務(wù)的撫養(yǎng)人或者贍養(yǎng)人;房屋產(chǎn)權(quán)所有人死亡,法定繼承人、遺囑繼承人或者受遺贈人依法取得房屋產(chǎn)權(quán)。
個人所得稅
依據(jù)《關(guān)于個人無償受贈房屋有關(guān)個人所得稅問題的通知》(財稅〔2009〕78號)文件規(guī)定,房屋產(chǎn)權(quán)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)無償贈與配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孫子女、外孫子女、兄弟姐妹;無償贈與對其承擔(dān)直接撫養(yǎng)或者贍養(yǎng)義務(wù)的撫養(yǎng)人或者贍養(yǎng)人;房屋產(chǎn)權(quán)所有人死亡,依法取得房屋產(chǎn)權(quán)的法定繼承人、遺囑繼承人或者受遺贈人,當(dāng)事雙方不征收個人所得稅。
除上述情況外,依據(jù)《財政部稅務(wù)總局關(guān)于個人取得有關(guān)收入適用個人所得稅應(yīng)稅所得項目的公告》(2019年第74號)文件規(guī)定,房屋產(chǎn)權(quán)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)無償贈予他人的,受贈人因無償受贈房屋取得的受贈收入,按照“偶然所得”20%計算繳納個人所得稅。
依據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于明確個人所得稅若干政策執(zhí)行問題的通知》(國稅發(fā)〔2009〕121號)文件規(guī)定,個人因離婚辦理房屋產(chǎn)權(quán)過戶手續(xù),不征收個人所得稅。
契稅
離婚后原共有房屋產(chǎn)權(quán)的歸屬人不征收契稅;法定繼承人繼承房屋不征收契稅,非法定繼承人繼承土地房屋應(yīng)征收契稅,夫妻之間房屋土地權(quán)屬變更免征契稅。贈與房屋產(chǎn)權(quán)應(yīng)征收契稅。
看得有點頭暈?話不多說我們直接上案例!
案例一
韓梅梅的爸爸打算把現(xiàn)在的住房送給女兒,雙方簽訂贈與協(xié)議,房產(chǎn)面積100平米,問!雙方贈與過戶時需繳納稅款是多少?
該房產(chǎn)稅務(wù)機(jī)關(guān)評估不含稅價格:
400000.00元
父親(贈與方)——
印花稅:400000×0.05%×50%=100元
女兒(受贈方)——
契稅:400000×3%=12000元(接受贈與,無論第幾套房,都應(yīng)按照3%計算繳納契稅)
印花稅:
400000×0.05%×50%=100
案例二
現(xiàn)有一套住宅,房產(chǎn)共有人李明不幸去世了,李明占該房產(chǎn)份額的50%,經(jīng)相關(guān)繼承人協(xié)商,該房產(chǎn)由死者兒子李雷繼承。問!李雷繼承該房產(chǎn)時需繳納稅款是多少?
該房產(chǎn)稅務(wù)機(jī)關(guān)評估不含稅價格:
500000.00元。
繼承人李雷——
因死者占該房產(chǎn)50%份額,以所占50%份額部分來計稅,即500000×50%。
印花稅:
500000×50%×0.05%×50%=62.50元
案例三
韓梅梅婚前有一套房子,現(xiàn)和李雷結(jié)婚,需要在不動產(chǎn)登記證上加李雷的名字。
該案例中,韓梅梅和李雷雙方均不需要繳納增值稅、個人所得稅、契稅、印花稅。
案例四
韓梅梅和李雷離婚了,經(jīng)雙方協(xié)商同意,房子歸韓梅梅所有,現(xiàn)辦理房屋產(chǎn)權(quán)過戶手續(xù)。該房屋經(jīng)評估,不含稅價格為40萬元。
該案例中,韓梅梅和李雷雙方均不需要繳納增值稅、個人所得稅、契稅。
韓梅梅和李雷雙方需繳納印花稅:
400000×0.05%×50%=100元
來源:云南稅務(wù)、麗江稅務(wù)
咨詢電話:13700683513
公司名稱:云南百滇稅務(wù)師事務(wù)所有限公司
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