楚雄經(jīng)開區(qū)（高新區(qū)）管理委員會關(guān)于印發(fā)加強(qiáng)土地增值稅征管和清算實施意見的通知
云南百滇稅務(wù)師事務(wù)所有限公司 2020-01-10
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楚雄經(jīng)開區(qū)（高新區(qū)）管理委員會關(guān)于印發(fā)加強(qiáng)土地增值稅征管和清算實施意見的通知
楚開管通〔2020〕1號
開發(fā)區(qū)各局（室、所、中心），東瓜鎮(zhèn)人民政府，楚雄城建投資開發(fā)有限公司、楚雄蒼嶺工業(yè)開發(fā)投資有限責(zé)任公司：
《楚雄經(jīng)開區(qū)（高新區(qū)）管理委員會關(guān)于印發(fā)加強(qiáng)土地增值稅征管和清算實施意見的通知》已經(jīng)開發(fā)區(qū)管委會2019年第8次常務(wù)會議研究同意，現(xiàn)印發(fā)給你們，請認(rèn)真貫徹執(zhí)行。
楚雄經(jīng)開區(qū)（高新區(qū)）管理委員會
2020年1月9日
（此件刪減后公開）
楚雄經(jīng)開區(qū)（高新區(qū)）管理委員會關(guān)于加強(qiáng)土地增值稅征管和清算的實施意見
為促進(jìn)開發(fā)區(qū)房地產(chǎn)市場健康發(fā)展，保障國家土地資源增值收益，切實加強(qiáng)開發(fā)區(qū)房地產(chǎn)業(yè)稅收征管工作，維護(hù)稅收環(huán)境的公平公正，促進(jìn)財稅收入穩(wěn)定增長，更好地發(fā)揮房地產(chǎn)業(yè)對穩(wěn)增長、調(diào)結(jié)構(gòu)、惠民生的帶動作用，著力構(gòu)建社會化綜合治稅體系。根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細(xì)則、《中華人民共和國土地增值稅暫行條例》及其實施細(xì)則等規(guī)定，結(jié)合開發(fā)區(qū)房地產(chǎn)市場發(fā)展和房地產(chǎn)稅收征管實際，特制定本實施意見。
一、總體思路
以習(xí)近平新時代中國特色社會主義思想為指導(dǎo)，全面貫徹黨的十九大和十九屆二中、三中和四中全會精神，堅持穩(wěn)中求進(jìn)工作總基調(diào)，深化供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革，充分發(fā)揮稅收各項職能為指針，以“全區(qū)一盤棋、一政策、一標(biāo)準(zhǔn)、一規(guī)范”為準(zhǔn)則，依“管委主導(dǎo)、部門協(xié)作、齊抓共管、信息支撐、管理規(guī)范、保障有力”的社會化綜合治稅體系。充分吸收和借鑒發(fā)達(dá)地區(qū)的先進(jìn)經(jīng)驗，結(jié)合開發(fā)區(qū)房地產(chǎn)市場發(fā)展和房地產(chǎn)稅收征管實際，轉(zhuǎn)變工作思路，創(chuàng)新和規(guī)范工作方法，通過全面、及時、準(zhǔn)確掌握和合理利用相關(guān)部門最直接、最可靠、最基礎(chǔ)的房地產(chǎn)管理信息，探索應(yīng)用土地增值稅風(fēng)險評估技術(shù)，在全區(qū)建立“源頭控管、信息比對、疑點核實、動態(tài)監(jiān)控、清算有力”的土地增值稅征管新模式和運行機(jī)制，解決稅收征納雙方信息不對稱的問題，形成開發(fā)區(qū)協(xié)稅、護(hù)稅的長效機(jī)制，實現(xiàn)對房地產(chǎn)項目相關(guān)稅收全環(huán)節(jié)、全方位、全流程、精細(xì)化、動態(tài)化征管，更好地營造公開、公平、公正的稅收環(huán)境，加強(qiáng)對房地產(chǎn)市場的宏觀調(diào)控，促進(jìn)房地產(chǎn)市場健康發(fā)展，激發(fā)房地產(chǎn)市場活力，全力做好穩(wěn)增長工作。
二、工作目標(biāo)
（一）建立和完善協(xié)作機(jī)制，實現(xiàn)相關(guān)部門之間的信息共享。根據(jù)《云南省人民政府關(guān)于促進(jìn)房地產(chǎn)業(yè)平穩(wěn)健康可持續(xù)發(fā)展的指導(dǎo)意見》（云政發(fā)〔2015〕65號）和《楚雄州人民政府關(guān)于促進(jìn)房地產(chǎn)業(yè)平穩(wěn)健康可持續(xù)發(fā)展的指導(dǎo)意見》（楚政發(fā)〔2016〕24號）文件精神和開發(fā)區(qū)房地產(chǎn)業(yè)發(fā)展實際，進(jìn)一步加強(qiáng)部門間溝通協(xié)調(diào)，形成有效的工作協(xié)作機(jī)制，通過獲取房地產(chǎn)項目的備案、規(guī)劃、建設(shè)、交易、登記等環(huán)節(jié)的數(shù)據(jù)，全面收集、整理和掌握相關(guān)信息，實現(xiàn)稅源動態(tài)化管理，加強(qiáng)房地產(chǎn)稅源監(jiān)控，規(guī)范房地產(chǎn)稅收秩序。
（二）規(guī)范土地增值稅征收管理。優(yōu)化土地增值稅征管流程，堵塞稅收征管漏洞，提升開發(fā)區(qū)土地增值稅征管和清算質(zhì)效，營造一個公平、誠信的納稅環(huán)境。
（三）引進(jìn)專業(yè)化的管理團(tuán)隊，提高土地增值稅征管和清算審核質(zhì)量。借鑒先進(jìn)地區(qū)經(jīng)驗，采取管委支持，財政保障，相關(guān)行業(yè)協(xié)會推薦的方法，引進(jìn)信譽(yù)度高、土地增值稅清算實務(wù)經(jīng)驗豐富的中介機(jī)構(gòu)，集中一批實戰(zhàn)能力強(qiáng)的注冊稅務(wù)師、注冊會計師、注冊造價師、房地產(chǎn)評估師等專業(yè)力量，協(xié)助開發(fā)區(qū)稅務(wù)局開展土地增值稅清算審核，強(qiáng)化對中介機(jī)構(gòu)鑒證業(yè)務(wù)的監(jiān)管，培養(yǎng)和儲備開發(fā)區(qū)土地增值稅征管和清算的專業(yè)化人才。
（四）嚴(yán)格按照清算計劃開展土地增值稅清算，確保土地增值稅預(yù)征和清算稅款收入。按照云南省稅務(wù)局和楚雄州稅務(wù)局部署，適時調(diào)整土地增值稅預(yù)征率和核定率，對符合清算條件的房地產(chǎn)項目制定科學(xué)的清算計劃，組織專業(yè)力量認(rèn)真開展清算，切實做到項目管理到位，預(yù)征到位，中介鑒證管理到位、清算審核到位、稅款征收到位。
（五）由開發(fā)區(qū)管委會主導(dǎo)，開發(fā)區(qū)稅務(wù)局牽頭。統(tǒng)一土地增值稅相關(guān)政策、操作流程，各有關(guān)部門協(xié)調(diào)配合，提供相關(guān)數(shù)據(jù)和檔案，形成一盤棋的局面，形成工作長效機(jī)制，促進(jìn)工作長期推進(jìn)。
三、組織領(lǐng)導(dǎo)
為加強(qiáng)開發(fā)區(qū)土地增值稅征管和清算的組織領(lǐng)導(dǎo)和統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，保障各項工作順利開展，經(jīng)開發(fā)區(qū)管委會研究，決定成立楚雄開發(fā)區(qū)加強(qiáng)土地增值稅征管和清算領(lǐng)導(dǎo)小組（以下簡稱“領(lǐng)導(dǎo)小組”），領(lǐng)導(dǎo)小組成員如下：
組 長：李貴澤 開發(fā)區(qū)管委會副主任
副組長：王 明 開發(fā)區(qū)黨政辦公室副主任
李文祥 開發(fā)區(qū)財政局局長
李永宏 開發(fā)區(qū)稅務(wù)局局長
成 員：田紅錦 開發(fā)區(qū)行政審批局局長
范從榮 開發(fā)區(qū)國土分局副局長
唐 煒 開發(fā)區(qū)規(guī)劃建設(shè)管理局副局長
李雪梅 開發(fā)區(qū)經(jīng)貿(mào)局副局長
成員單位：開發(fā)區(qū)黨政辦公室、開發(fā)區(qū)財政局、開發(fā)區(qū)稅務(wù)局、開發(fā)區(qū)國土分局、開發(fā)區(qū)行政審批局、開發(fā)區(qū)規(guī)劃建設(shè)管理局、開發(fā)區(qū)經(jīng)貿(mào)局。
領(lǐng)導(dǎo)小組負(fù)責(zé)明確工作總體思路和方向，對總體工作進(jìn)行安排部署，督促成員單位履行部門職責(zé)，確定工作方案，及時解決工作遇到的重大問題。領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室設(shè)在開發(fā)區(qū)稅務(wù)局，辦公室主任由開發(fā)區(qū)稅務(wù)局局長李永宏同志擔(dān)任，辦公室副主任由開發(fā)區(qū)稅務(wù)局副局長丁志宏同志擔(dān)任，辦公室人員從各成員單位抽調(diào)，具體負(fù)責(zé)落實加強(qiáng)開發(fā)區(qū)土地增值稅征管和清算的具體措施，建立和健全信息交換共享機(jī)制，協(xié)調(diào)各部門數(shù)據(jù)采集、匯總、傳遞、分析、保密，制定引入外部專業(yè)力量參與土地增值稅清算審核的財政保障機(jī)制。通過情況通報、聯(lián)合辦公、聯(lián)席會議等形式加強(qiáng)部門協(xié)作配合，交流工作情況和信息，聽取工作意見和建議，研究解決實施過程中碰到的難點和問題。各成員單位要按照實施意見規(guī)定的職責(zé)和任務(wù)切實做好相關(guān)工作，建立和完善土地增值稅征管和清算體系，形成分工明確、職責(zé)清晰的長效管理機(jī)制。
土地增值稅征管和清算領(lǐng)導(dǎo)小組成員因職務(wù)變動等原因發(fā)生變化，由繼任者接任，不再另行發(fā)文。
四、主要工作措施及責(zé)任部門
為加強(qiáng)土地增值稅征管和清算，開發(fā)區(qū)管委會各部門采取以下主要措施：
（一）抓房地產(chǎn)項目專業(yè)化管理，提高征管質(zhì)效。由“管戶模式”向“管項目和管戶相結(jié)合模式轉(zhuǎn)變”，開發(fā)區(qū)房地產(chǎn)項目管理、稅款征收、發(fā)票開具、土地增值稅預(yù)征和清算等由開發(fā)區(qū)稅務(wù)局實施專業(yè)化管理，相關(guān)部門提供房地產(chǎn)項目備案、土地使用權(quán)取得、設(shè)計、規(guī)劃、工程施工進(jìn)度、工程結(jié)算、預(yù)（銷）售、竣工驗收、項目清盤等相關(guān)信息，協(xié)助開發(fā)區(qū)稅務(wù)局對房地產(chǎn)開發(fā)實行全程動態(tài)管理，切實做到稅收管理與納稅人項目開發(fā)同步。
責(zé)任部門：開發(fā)區(qū)稅務(wù)局、開發(fā)區(qū)行政審批局、開發(fā)區(qū)經(jīng)貿(mào)局、開發(fā)區(qū)國土分局、開發(fā)區(qū)規(guī)劃建設(shè)管理局
（二）抓外力引入，提高清算專業(yè)性。采取“開發(fā)區(qū)管委主導(dǎo)、開發(fā)區(qū)財政局保障、開發(fā)區(qū)稅務(wù)局牽頭、引入專業(yè)中介力量參與”的清算審核模式。
責(zé)任部門：開發(fā)區(qū)財政局、開發(fā)區(qū)稅務(wù)局
（三）抓部門協(xié)作，提高信息對稱率和共享利用率。按照《楚雄州人民政府關(guān)于促進(jìn)房地產(chǎn)業(yè)平穩(wěn)健康可持續(xù)發(fā)展的指導(dǎo)意見》（楚政發(fā)〔2016〕24號）和本實施意見的要求，在全州的統(tǒng)一部署推動下，由領(lǐng)導(dǎo)小組負(fù)責(zé)組織研究和制定各部門間的具體工作協(xié)作和信息共享機(jī)制，信息交換的指標(biāo)、內(nèi)容、時限和方法。利用數(shù)據(jù)高效共享交互等信息化手段，形成全區(qū)房地產(chǎn)業(yè)運行大數(shù)據(jù)。
責(zé)任部門：開發(fā)區(qū)財政局、開發(fā)區(qū)稅務(wù)局、開發(fā)區(qū)經(jīng)貿(mào)局、開發(fā)區(qū)行政審批局、開發(fā)區(qū)規(guī)劃建設(shè)管理局、開發(fā)區(qū)國土分局
（四）抓科學(xué)預(yù)征，提高稅款盡收率。嚴(yán)格按照云南省稅務(wù)局和楚雄州稅務(wù)局相關(guān)公告規(guī)定的土地增值稅預(yù)征率征收稅款。開發(fā)區(qū)財政局和開發(fā)區(qū)稅務(wù)局在現(xiàn)有省、州確定的土地增值稅預(yù)征率基礎(chǔ)上，定期分析開發(fā)區(qū)房價和稅負(fù)之間的關(guān)系，根據(jù)開發(fā)區(qū)房地產(chǎn)市場發(fā)展情況適時提出調(diào)整土地增值稅預(yù)征率的意見建議。
責(zé)任部門：開發(fā)區(qū)財政局、開發(fā)區(qū)稅務(wù)局
（五）抓職責(zé)確定，提高執(zhí)法風(fēng)險應(yīng)對力。土地增值稅清算審核部門為開發(fā)區(qū)稅務(wù)局，開發(fā)區(qū)稅務(wù)局成立土地增值稅清算審核小組，并按項目合理調(diào)配和安排人員，以清算審核小組為單位開展工作，建立“收入、成本、費用調(diào)整逐條審核”的集體審理機(jī)制，負(fù)責(zé)清算審核報告審理工作，做出審理意見。
責(zé)任部門：開發(fā)區(qū)稅務(wù)局
（六）抓政策標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一，提高清算公平性。按照《土地增值稅清算規(guī)程》，結(jié)合實際工作，建立清算規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化模式，制定土地增值稅征管、清算審核業(yè)務(wù)工作流程、工作底稿等，針對房地產(chǎn)業(yè)的特點，建立和健全房地產(chǎn)開發(fā)項目全過程有效監(jiān)控的長效機(jī)制。
責(zé)任部門：開發(fā)區(qū)稅務(wù)局
（七）抓嚴(yán)控核定征收，提高稅法遵從率。對土地增值稅的清算方式嚴(yán)格把關(guān)，全面推行查賬征收，嚴(yán)控核定征收條件和程序。
責(zé)任部門：開發(fā)區(qū)稅務(wù)局
（八）抓中介誠信，提高清算公正性。1.嚴(yán)格準(zhǔn)入機(jī)制。加強(qiáng)各級中介鑒證機(jī)構(gòu)準(zhǔn)入管理，要求中介機(jī)構(gòu)必須符合相關(guān)資質(zhì)要求。2.強(qiáng)化監(jiān)督。制定開發(fā)區(qū)統(tǒng)一的土地增值稅清算鑒證工作要求。中介機(jī)構(gòu)從事土地增值稅清算鑒證要求公開、公正、公平開展工作，依法出具報告及相關(guān)資料，開發(fā)區(qū)稅務(wù)局根據(jù)清算審核情況對中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行客觀評定，一旦發(fā)現(xiàn)中介機(jī)構(gòu)違反法律法規(guī)或出具虛假涉稅文書等違法違規(guī)情況或不當(dāng)執(zhí)業(yè)情況及時報告相關(guān)行業(yè)管理部門進(jìn)行處理，相關(guān)人員列入黑名單管理，限制其參加涉稅中介服務(wù)。
責(zé)任部門：開發(fā)區(qū)稅務(wù)局
（九）抓時間進(jìn)度，提高清算入庫率。依據(jù)開發(fā)區(qū)土地增值稅稅源普查結(jié)果和相關(guān)部門提供的房地產(chǎn)項目涉稅信息，將所有房地產(chǎn)項目列入監(jiān)控范疇，分類分級管理。
責(zé)任部門：開發(fā)區(qū)稅務(wù)局
五、工作要求
（一）加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，密切配合落實。房地產(chǎn)業(yè)相關(guān)稅收是開發(fā)區(qū)財政收入的重要來源，有力促進(jìn)了開發(fā)區(qū)經(jīng)濟(jì)社會平穩(wěn)較快發(fā)展。作為房地產(chǎn)稅收重要的稅種，加強(qiáng)土地增值稅征管和清算是服務(wù)開發(fā)區(qū)財稅工作大局的需要，是強(qiáng)化單項稅種管理的需要，也是防范稅收執(zhí)法風(fēng)險的需要。各部門要從戰(zhàn)略和全局高度，充分認(rèn)識加強(qiáng)土地增值稅征管和清算的重要意義，切實增強(qiáng)大局意識、責(zé)任意識，依法履行法定職責(zé)，增強(qiáng)積極性和主動性，有效提高土地增值稅稅源管控和稅收征管水平，有效堵塞征管漏洞，增加地方財政收入，規(guī)范房地產(chǎn)市場秩序和稅收秩序。領(lǐng)導(dǎo)小組各成員單位必須密切配合，對未完成土地增值稅清算的房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)，協(xié)助開發(fā)區(qū)稅務(wù)局督促房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)進(jìn)行土地增值稅清算，形成區(qū)管委主導(dǎo)，各部門積極參與的協(xié)稅、護(hù)稅格局，建立開發(fā)區(qū)土地增值稅稅收管理新模式。
（二）建立健全信息保密制度。強(qiáng)化保密觀念，嚴(yán)肅工作紀(jì)律，切實保護(hù)好納稅人的合法權(quán)益，各單位要按規(guī)定保管好采集的數(shù)據(jù)及資料，簽訂保密協(xié)議，確保信息安全。
（三）認(rèn)真組織做好社會宣傳工作。各部門要通過各種媒體和宣傳渠道，進(jìn)行宣傳和政策講解，引導(dǎo)正確的輿論導(dǎo)向，避免產(chǎn)生歧義和認(rèn)識偏差，保證工作按時、按目標(biāo)順利完成。
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