云南省電子稅務(wù)局熱點(diǎn)問題解答（第十一期）
云南百滇稅務(wù)師事務(wù)所有限公司 2020-04-02
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國家稅務(wù)總局云南省稅務(wù)局關(guān)于編發(fā)《云南省電子稅務(wù)局熱點(diǎn)問題解答》的通知
為第一時(shí)間幫助解決電子稅務(wù)局中遇到的各類問題，國家稅務(wù)總局云南省稅務(wù)局對(duì)電子稅務(wù)局上線以來納稅人集中反饋的各類問題進(jìn)行梳理，匯總編制《云南省電子稅務(wù)局熱點(diǎn)問題解答（第十一期）》。
由于業(yè)務(wù)需求更新及系統(tǒng)升級(jí)優(yōu)化，部分問題解答會(huì)隨之變化，屆時(shí)以新的解答為準(zhǔn)。
國家稅務(wù)總局云南省稅務(wù)局
2020年4月1日
云南省電子稅務(wù)局熱點(diǎn)問題解答（第十一期）
問題描述1：在申報(bào)房產(chǎn)稅城鎮(zhèn)土地使用稅時(shí)，需要手動(dòng)選擇申報(bào)期限，且不可以按月或按季進(jìn)行申報(bào)。
問題解答：電子稅務(wù)局的申報(bào)期限首取納稅人在稅務(wù)機(jī)關(guān)登記的稅（費(fèi)）種認(rèn)定信息。按照《國家稅務(wù)總局云南省稅務(wù)局關(guān)于統(tǒng)一城鎮(zhèn)土地使用稅和房產(chǎn)稅納稅期限的公告》（2019年第9號(hào)）的規(guī)定，“城鎮(zhèn)土地使用稅和按房產(chǎn)余值計(jì)算繳納的房產(chǎn)稅，實(shí)行按年征收，分上、下半年兩次申報(bào)納稅。上半年應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅和房產(chǎn)稅申報(bào)繳納期限為6月1日至15日內(nèi)；下半年應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅和房產(chǎn)稅申報(bào)繳納期限為12月1日至15日內(nèi)”，目前電子稅務(wù)局中城鎮(zhèn)土地使用稅和按房產(chǎn)余值計(jì)算繳納的房產(chǎn)稅只能按照半年或一年的申報(bào)期限進(jìn)行申報(bào)，從租申報(bào)的房產(chǎn)稅，申報(bào)期限在進(jìn)行稅源信息采集時(shí)由納稅人自行選擇，若在信息采集時(shí)對(duì)申報(bào)期的選擇存在疑問，請(qǐng)聯(lián)系主管稅務(wù)機(jī)關(guān)咨詢解決。
問題描述2：企業(yè)反應(yīng)從2019年12月到現(xiàn)在附表一在電子稅務(wù)局進(jìn)行申報(bào)的時(shí)候，系統(tǒng)一直提示”盤號(hào):66xxxxxxxxxx發(fā)票種類：專用發(fā)票未抄報(bào)。”
問題解答：遇到該問題，納稅人需聯(lián)系主管稅務(wù)機(jī)關(guān)了解稅控盤抄報(bào)情況?？赡艽嬖诘膯栴}原因分為以下兩類：一是納稅人在該盤號(hào)對(duì)應(yīng)的稅控盤中確實(shí)存在未抄報(bào)數(shù)據(jù)，該情況下需納稅人對(duì)稅控盤進(jìn)行數(shù)據(jù)抄報(bào)，待抄報(bào)數(shù)據(jù)同步至申報(bào)表后再進(jìn)行申報(bào)；二是該納稅人在系統(tǒng)中存在舊的識(shí)別號(hào)，且該盤號(hào)在舊識(shí)別號(hào)下未進(jìn)行抄報(bào)，若是該情況，需納稅人到辦稅廳將舊識(shí)別號(hào)下的盤進(jìn)行注銷，即可按照正常流程進(jìn)行申報(bào)。詳情可見熱點(diǎn)問題解答第8期問題描述6
問題描述3：征期后無法在電子稅務(wù)局進(jìn)行延期申報(bào)申請(qǐng)。
問題解答：目前電子稅務(wù)局的“延期申報(bào)申請(qǐng)”模塊在征期內(nèi)可對(duì)需申報(bào)的稅種提交延期申報(bào)的申請(qǐng)，但不支持逾期申報(bào)稅種的延期申請(qǐng)。
問題描述4：納稅人在1月屬期對(duì)增值稅提交了延期申報(bào)申請(qǐng)并通過審核，但在申報(bào)2月屬期增值稅時(shí)，系統(tǒng)提示“上期未申報(bào)”。
問題解答：根據(jù)申報(bào)規(guī)則，納稅人需按照時(shí)間順序?qū)Χ惙N進(jìn)行申報(bào)。比如：即使納稅人將1月屬期的增值稅延期申報(bào)日期認(rèn)定為2月屬期的增值稅正常申報(bào)期限之后，也只能先對(duì)1月屬期的增值稅進(jìn)行申報(bào)，再申報(bào)2月屬期的增值稅，其他延期申報(bào)稅種同理。
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