電子稅務(wù)局熱點(diǎn)問題解答（第22期）國家稅務(wù)總局云南省稅務(wù)局關(guān)于編發(fā)《電子稅務(wù)局熱點(diǎn)問題解答（22期）》的通知
云南百滇稅務(wù)師事務(wù)所有限公司 2021-03-19
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國家稅務(wù)總局云南省稅務(wù)局關(guān)于編發(fā)《電子稅務(wù)局熱點(diǎn)問題解答（22期）》的通知
2021年3月19日
一、申報類
（一）印花稅
問題描述：納稅人在電子稅務(wù)局納稅人端自行申報印花稅，但在申報期內(nèi)產(chǎn)生兩條重復(fù)的申報信息，應(yīng)如何處理？
原因分析：因電子稅務(wù)局支持辦理未做“按次”稅費(fèi)種認(rèn)定信息的印花稅申報業(yè)務(wù)，因此，部分納稅人在印花稅申報界面點(diǎn)擊“新增”按鈕后，會誤操作造成重復(fù)申報的情況，重復(fù)申報的申報類型一般為“按次”申報，如下圖所示：
出現(xiàn)此問題需從以下三個方面進(jìn)行判斷解決：
情況1：兩條申報信息的征收品目有交叉，申報屬期有交叉。
解決辦法：若是對當(dāng)月申報表進(jìn)行錯誤更正，需納稅人在本月底結(jié)束前，進(jìn)入電子稅務(wù)局納稅人端【我要辦稅】—【稅費(fèi)申報及繳納】—【更正申報】—【當(dāng)期可更正的列表】路徑下，及時對印花稅申報表進(jìn)行更正；若是對跨月申報表進(jìn)行錯誤更正，需盡快到稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行處理。
情況2：兩條申報信息的征收品目無交叉，申報屬期有交叉。
解決辦法：若是對當(dāng)月申報表進(jìn)行錯誤更正，納稅人可在本月底結(jié)束前，進(jìn)入電子稅務(wù)局納稅人端【我要辦稅】—【稅費(fèi)申報及繳納】—【更正申報】—【當(dāng)期可更正的列表】路徑下，及時對印花稅申報表進(jìn)行更正，或到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請增加對應(yīng)征收品目“按次”的印花稅稅（費(fèi)）種認(rèn)定信息，再在辦稅服務(wù)廳完成更正申報；若是對跨月申報表進(jìn)行錯誤更正，需到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請增加對應(yīng)征收品目“按次”的印花稅稅（費(fèi)）種認(rèn)定信息，再在辦稅服務(wù)廳完成更正申報。
情況3：申報屬期無交叉。
解決辦法：月底結(jié)束前，納稅人需進(jìn)入電子稅務(wù)局納稅人端【我要辦稅】—【稅費(fèi)申報及繳納】—【更正申報】—【當(dāng)期可更正的列表】路徑下，及時對印花稅申報表進(jìn)行更正；或到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請增加對應(yīng)征收品目“按次”的印花稅稅（費(fèi)）種認(rèn)定信息，再在辦稅服務(wù)廳完成更正申報。
溫馨提示：納稅人在新增印花稅申報表時，需注意看系統(tǒng)提示，已申報過的注意避免重復(fù)申報！
（二）環(huán)境保護(hù)稅
問題描述：納稅人在電子稅務(wù)局進(jìn)行環(huán)保稅申報，但是找不到A表申報表。原因分析1：納稅人沒有相應(yīng)稅源信息或稅源信息錯誤。解決辦法：1.對于沒有相應(yīng)稅源信息的，可到電子稅務(wù)局納稅人端【我要辦稅】—【稅費(fèi)申報及繳納】—【稅源信息采集】—【環(huán)保稅稅源采集】路徑下進(jìn)行稅源采集；2.對于已有稅源信息的，需檢查稅源信息是否錯誤，檢查“是否采用抽樣測算法計算”一欄是否填寫正確。
原因分析2：納稅人稅源信息帶出不全。
解決辦法：此情況下納稅人需聯(lián)系主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對稅源信息進(jìn)行更新。
（三）車輛購置稅
問題描述1：納稅人在車輛購置稅申報模塊，輸入車輛識別代碼，點(diǎn)擊查詢，提示為“非發(fā)票持有人，不予申報！”，應(yīng)如何處理？
原因分析：1.納稅人登陸電子稅務(wù)局所用識別號與機(jī)動車發(fā)票上的購買方納稅人識別號不一致；2.機(jī)動車發(fā)票上的購買方“納稅人識別號”為空；3.機(jī)動車發(fā)票上的購買方“納稅人識別號”有誤。
解決辦法：1.首先檢查登錄電子稅務(wù)局所用納稅人識別號是否正確，電子稅務(wù)局只支持機(jī)動車發(fā)票上的購買方對該輛車進(jìn)行車購稅申報；2.機(jī)動車發(fā)票上的購買方“納稅人識別號”為空或有誤的，需由納稅人聯(lián)系開票方將該份發(fā)票作廢后重新開具正確的機(jī)動車發(fā)票。
問題描述2：納稅人在車輛購置稅申報模塊，輸入車輛識別代碼，點(diǎn)擊查詢，提示購車發(fā)票不符合一車一票原則，應(yīng)如何處理？
原因分析：該車架號下存在兩張及以上的有效發(fā)票。
解決辦法：目前電子稅務(wù)局只支持符合“一車一票”的車輛申報車購稅，不符合“一車一票”辦理?xiàng)l件的車輛需到辦稅服務(wù)廳繳納車購稅。
（四）車船稅
問題描述：納稅人在電子稅務(wù)局申報車船稅以后，繳款期限應(yīng)該是當(dāng)年12月31號之前，但現(xiàn)在電子稅務(wù)局顯示的繳款期限是次月15日。
原因分析：納稅人在稅務(wù)機(jī)關(guān)未登記過有效的車船稅稅種認(rèn)定信息或稅種認(rèn)定信息失效，系統(tǒng)按照默認(rèn)期限規(guī)則帶出繳款期限。
解決辦法：納稅人需聯(lián)系主管稅務(wù)機(jī)關(guān)完善車船稅稅種認(rèn)定信息。
二、文書類
（一）跨區(qū)域涉稅事項(xiàng)反饋
問題描述1：納稅人通過電子稅務(wù)局納稅人端進(jìn)行跨區(qū)域涉稅事項(xiàng)反饋，填寫相關(guān)數(shù)據(jù)時無法帶出繳納稅款情況，也無法手動選擇征收項(xiàng)目。
解決辦法：請納稅人核實(shí)該份跨區(qū)域涉稅事項(xiàng)報告表是否是在電子稅務(wù)局完成報驗(yàn)預(yù)繳操作，并將核實(shí)結(jié)果如實(shí)告知稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員，工作人員會根據(jù)不同情況進(jìn)行不同的操作處理此問題。
問題描述2：納稅人通過電子稅務(wù)局納稅人端進(jìn)行跨區(qū)域涉稅事項(xiàng)反饋，系統(tǒng)不會自動帶出合同信息，也無法填寫預(yù)繳金額。
原因分析：此問題為該份跨區(qū)域涉稅事項(xiàng)報告表合同已超期，逾期反饋需稅務(wù)機(jī)關(guān)作相應(yīng)處罰后才可繼續(xù)反饋，故已逾期合同無法在電子稅務(wù)局進(jìn)行反饋。
解決辦法：針對此類問題，請納稅人到稅收管理員處對該份跨區(qū)域涉稅事項(xiàng)報告表逾期反饋進(jìn)行處罰。
（二）一般納稅人轉(zhuǎn)登記小規(guī)模納稅人
問題描述：電子稅務(wù)局“一般納稅人轉(zhuǎn)登記小規(guī)模納稅人”模塊找不到。
原因分析：“一般納稅人轉(zhuǎn)登記小規(guī)模納稅人”政策已于2020年12月31日終止執(zhí)行，電子稅務(wù)局目前不支持辦理該業(yè)務(wù)。
三、溫馨提示
（一）為避免造成逾期申報，請納稅人在電子稅務(wù)局納稅人端完成稅種的全申報后，注意再次登錄云南省電子稅務(wù)局查看申報狀態(tài)，若申報狀態(tài)為導(dǎo)入失敗，請點(diǎn)擊查看導(dǎo)入失敗原因并及時聯(lián)系主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)處理！
（二）為避免造成逾期扣款產(chǎn)生滯納金，納稅人在全申報后要仔細(xì)閱讀全申報界面的消息提醒，盡量避免在征期最后一天16:00后進(jìn)行申報，因特殊原因在征期最后一天16:00后申報的，請注意在完成申報后，及時完成稅款繳納！
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