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國家稅務(wù)總局云南省稅務(wù)局辦公室關(guān)于進一步加強云南省涉稅專業(yè)服務(wù)行業(yè)自律和行政監(jiān)管的通知
云稅辦函〔2021〕41號
國家稅務(wù)總局各州、市、滇中新區(qū)稅務(wù)局，局內(nèi)各單位：
涉稅專業(yè)服務(wù)行業(yè)是推進稅收治理體系和治理能力現(xiàn)代化的重要力量。近年來，涉稅專業(yè)服務(wù)行業(yè)發(fā)揮其專業(yè)和人才優(yōu)勢，在深化增值稅改革和個人所得稅改革、落實減稅降費政策、引導納稅人遵從稅法等方面發(fā)揮了積極作用。但同時也存在部分涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)及其從業(yè)人員執(zhí)業(yè)不規(guī)范、開展虛假宣傳謀取不正當利益、曲解稅收政策誤導納稅人等問題。為進一步加強涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)監(jiān)管工作，規(guī)范涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)及其從業(yè)人員執(zhí)業(yè)行為，助力稅收改革發(fā)展，根據(jù)中辦、國辦印發(fā)的《關(guān)于進一步深化稅收征管改革的意見》精神，按照黨史學習教育、“我為納稅人繳費人辦實事暨便民辦稅春風行動”有關(guān)要求，為進一步落實好《國家稅務(wù)總局關(guān)于進一步加強涉稅專業(yè)服務(wù)行業(yè)自律和行政監(jiān)管的通知》（稅總納服函〔2021〕254號）（見附件），結(jié)合云南省涉稅專業(yè)服務(wù)行業(yè)實際，現(xiàn)就進一步加強云南省涉稅專業(yè)服務(wù)行業(yè)自律和行政監(jiān)管有關(guān)事項通知如下：
一、堅持行業(yè)黨建引領(lǐng)
云南省稅務(wù)師行業(yè)作為云南涉稅專業(yè)服務(wù)的主力軍，要深入學習貫徹習近平新時代中國特色社會主義思想，堅持黨建引領(lǐng)，扎實開展黨史學習教育，統(tǒng)一全行業(yè)的思想認識，統(tǒng)籌推進行業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略，開拓創(chuàng)新、砥礪奮進，認真落實稅務(wù)師行業(yè)黨建入章，進一步把黨建工作融入稅務(wù)師業(yè)務(wù)工作的各個環(huán)節(jié)，認真抓好黨員教育與執(zhí)業(yè)活動、文化建設(shè)、職業(yè)道德建設(shè)互促共融，為推動云南涉稅專業(yè)服務(wù)行業(yè)高質(zhì)量發(fā)展提供堅強的政治保障。要推進基層黨組織標準化規(guī)范化建設(shè)，充分發(fā)揮基層黨組織的戰(zhàn)斗堡壘作用和共產(chǎn)黨員的先鋒模范作用，主動服務(wù)國家重大戰(zhàn)略，積極參與稅收重大改革，自覺投身社會公益事業(yè)，積極服務(wù)廣大納稅人。省稅務(wù)師行業(yè)協(xié)會要緊密聯(lián)系省注冊會計師、律師、代理記賬等涉稅行業(yè)協(xié)會，開展富有特色的組織活動，結(jié)合《國家稅務(wù)總局云南省稅務(wù)局稅收志愿服務(wù)管理制度（試行）》，主動開展稅收志愿服務(wù)活動，為優(yōu)化稅收營商環(huán)境，構(gòu)建稅收共治格局做出積極貢獻。
二、加強行業(yè)自律管理
（一）加強行業(yè)信用建設(shè)。涉稅專業(yè)服務(wù)行業(yè)要牢固樹立“誠信為本”的理念，主動適應(yīng)國家行政監(jiān)管方式和手段的轉(zhuǎn)變，以信用管理為核心完善行業(yè)自律體系。引導和督促涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)積極貫徹落實監(jiān)管部門的新要求，提高信用等級。認真落實涉稅專業(yè)服務(wù)相關(guān)管理辦法，規(guī)范執(zhí)業(yè)、廉潔執(zhí)業(yè)，優(yōu)化公平競爭環(huán)境，樹立誠信、規(guī)范、專業(yè)的良好行業(yè)形象。不得通過線上線下渠道，對稅收政策和管理服務(wù)措施進行誤導式解讀；不得使用虛假承諾、虛假廣告等手段進行業(yè)務(wù)推介；不得借改革之機誘導納稅人購買中介服務(wù)，謀取不正當利益。
（二）嚴格行業(yè)自律管理。結(jié)合國家稅務(wù)總局相關(guān)文件要求，省注冊稅務(wù)師行業(yè)協(xié)會要按照新時代涉稅專業(yè)服務(wù)行政監(jiān)管和行業(yè)自律管理新要求，進一步完善行業(yè)服務(wù)業(yè)務(wù)規(guī)范，加強自律檢查力度，清理規(guī)范稅務(wù)師行業(yè)協(xié)會收費，定期開展自查自糾。省注冊稅務(wù)師行業(yè)協(xié)會要推動建立健全與省注冊會計師協(xié)會、律師協(xié)會、代理記賬行業(yè)協(xié)會等相關(guān)涉稅行業(yè)協(xié)會溝通協(xié)作機制，加強與各涉稅行業(yè)協(xié)會交流合作，強化信用信息共享，加強統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，完善工作機制，共同做好涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)的自律管理，為涉稅專業(yè)服務(wù)市場營造一個良好的經(jīng)營環(huán)境。
（三）保障納稅人信息安全。涉稅行業(yè)協(xié)會要切實引導涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)及其從業(yè)人員保障納稅人的知情權(quán)和保密權(quán)，嚴格落實數(shù)據(jù)安全相關(guān)法律法規(guī)要求，在提供發(fā)票數(shù)據(jù)查詢、下載、存儲和使用等涉稅服務(wù)時，要與納稅人簽訂服務(wù)協(xié)議，取得其明確授權(quán)，并約定數(shù)據(jù)使用規(guī)則與用途等事項，不得超越納稅人授權(quán)范圍使用納稅人的涉稅數(shù)據(jù)，不得利用發(fā)票等數(shù)據(jù)謀取不正當利益。
三、加強涉稅專業(yè)服務(wù)行政監(jiān)管
（一）強化涉稅專業(yè)服務(wù)實名管理。目前我省納入監(jiān)管的涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)戶數(shù)在全國排名仍然靠后，仍有較多涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)還未納入監(jiān)管。各級稅務(wù)機關(guān)要對本地涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)名單進行梳理，對未納入實名制管理的疑似涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)開展核查認證，依托信息系統(tǒng)對涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)的行業(yè)、經(jīng)營范圍、名稱等內(nèi)容開展信息比對，確定未納入監(jiān)管的涉稅服務(wù)機構(gòu)名單，采取入戶走訪、短信精準推送等方式，及時引導將其納入實名制管理，逐步把所有涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)納入監(jiān)管，規(guī)范經(jīng)營活動。各級稅務(wù)機關(guān)要進一步規(guī)范涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)及其從業(yè)人員申報代理行為，在委托人授權(quán)的范圍內(nèi)開展代理業(yè)務(wù)，如實準確填寫申報表中“經(jīng)辦人”“經(jīng)辦人身份證號”“代理機構(gòu)簽章”“代理機構(gòu)統(tǒng)一社會信用代碼”等信息，切實防范“越權(quán)代理”“隱身代理”問題。
（二）強化稅務(wù)師事務(wù)所行政登記管理。省局每月通過政務(wù)網(wǎng)下發(fā)全省未經(jīng)行政登記的稅務(wù)師事務(wù)所名單，各級稅務(wù)機關(guān)納稅服務(wù)部門要切實履行監(jiān)管職責，對未按規(guī)定辦理行政登記的稅務(wù)師事務(wù)所逐戶核實，及時督促還未辦理行政登記的稅務(wù)師事務(wù)所到省稅務(wù)局辦理行政登記，對未辦理行政登記但以稅務(wù)師事務(wù)所名義執(zhí)業(yè)的及時向省局報告并按《涉稅專業(yè)服務(wù)監(jiān)管辦法（試行）》（國家稅務(wù)總局公告2019年第43號）第十四條進行處理。
（三）強化宣傳引導，持續(xù)做好信息采集工作。涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)信息采集的數(shù)量和質(zhì)量直接影響到涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)和從事涉稅服務(wù)人員的信用積分。目前我省納入信用等級評價的涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)信用等級主要集中在TSC4級。存在未按規(guī)定報送協(xié)議要素信息、年度報告和專項業(yè)務(wù)報告、委托人評價采集不足等問題影響到指標得分，為促進涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)及其從事涉稅服務(wù)人員依法誠信執(zhí)業(yè)，提高稅法遵從度，對外，各級稅務(wù)機關(guān)應(yīng)認真做好《國家稅務(wù)總局關(guān)于進一步完善涉稅專業(yè)服務(wù)監(jiān)管制度有關(guān)事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2019年第43號）的宣傳和解讀工作,通過集中培訓、一對一輔導、入戶輔導、短信精準推送等多種方式輔導涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)按照要求完整準確采集信息，對信息采集工作中容易出錯的方面進行重點培訓，講解涉稅專業(yè)服務(wù)監(jiān)管工作的背景和目的，消除機構(gòu)的疑慮，鼓勵機構(gòu)全面、真實、準確采集信息。對內(nèi)，組織稅務(wù)人員開展業(yè)務(wù)培訓，夯實內(nèi)功，做到精準掌握政策，熟練操作系統(tǒng)，輔導涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)持續(xù)通過云南省電子稅務(wù)局采集涉稅專業(yè)服務(wù)基本信息和業(yè)務(wù)信息，督促涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)嚴格按照規(guī)定的時間節(jié)點進行采集，避免出現(xiàn)超時采集導致涉稅專業(yè)服務(wù)信用積分被扣分的情況。
（四）強化發(fā)票服務(wù)等涉稅業(yè)務(wù)管理。全省各級稅務(wù)機關(guān)要進一步規(guī)范涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)提供發(fā)票服務(wù)等涉稅業(yè)務(wù)行為，將以稅控設(shè)備托管、軟件遠程控制等形式提供發(fā)票領(lǐng)用、開具、發(fā)票數(shù)據(jù)查詢、下載、儲存、使用等發(fā)票服務(wù)的機構(gòu)納入涉稅專業(yè)服務(wù)監(jiān)管，采集涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)（人員）基本信息和業(yè)務(wù)委托協(xié)議，規(guī)范業(yè)務(wù)委托協(xié)議中授權(quán)范圍、數(shù)據(jù)安全及法律責任等有關(guān)內(nèi)容。切實防范發(fā)票風險，對泄露委托人及關(guān)聯(lián)方發(fā)票涉稅數(shù)據(jù)等敏感信息、利用發(fā)票數(shù)據(jù)謀取不正當利益的行為，采取列為重點監(jiān)管對象、暫停受理所代理的涉稅業(yè)務(wù)等措施予以嚴肅整理。
（五）強化對涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)的信用評價管理。全省各級稅務(wù)機關(guān)要加強涉稅專業(yè)服務(wù)信用評價，通過稅務(wù)機關(guān)官網(wǎng)、電子稅務(wù)局、辦稅服務(wù)廳、征納互動平臺等渠道向社會公告納入監(jiān)管的涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)名單及信用情況、未經(jīng)行政登記的稅務(wù)師事務(wù)所名單、涉稅服務(wù)失信名錄。進一步優(yōu)化信息展現(xiàn)形式，優(yōu)化涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)信息公告欄排名機制，方便納稅人依據(jù)信用積分等指標自主選擇稅務(wù)代理等涉稅服務(wù)，鼓勵委托人對涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)及其從業(yè)人員服務(wù)質(zhì)量開展評價，引導涉稅專業(yè)服務(wù)行業(yè)誠信經(jīng)營。同時，各級稅務(wù)機關(guān)要按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于進一步完善涉稅專業(yè)服務(wù)監(jiān)管制度有關(guān)事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2019年第43號）規(guī)定，依照包容審慎原則，在規(guī)定時限內(nèi)完成信用復核工作。
（六）強化涉稅專業(yè)服務(wù)信用評價結(jié)果的分級分類運用管理。全省各級稅務(wù)機關(guān)應(yīng)根據(jù)《涉稅專業(yè)服務(wù)信用評價管理辦法（試行）》（國家稅務(wù)總局公告2019年第43號）第十七條至二十條規(guī)定，實施分類服務(wù)和監(jiān)管，強化信用評價結(jié)果分級分類運用。為涉稅專業(yè)服務(wù)信用積分400分以上（TSC5級）的涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)予以相應(yīng)政策措施上的支持，如：開通綠色通道等便利化辦稅服務(wù)措施。加強涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)信用積分實時監(jiān)控和動態(tài)分析，適時對涉稅專業(yè)服務(wù)信用積分300分及以下（TSC3級及以下）的涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)開展宣傳輔導和短信提示提醒等，引導其規(guī)范執(zhí)業(yè)、誠信經(jīng)營，重視自身信用評價。
（七）嚴肅查處違法違規(guī)行為。全省各級稅務(wù)機關(guān)要嚴格履行涉稅專業(yè)服務(wù)監(jiān)管責任，暢通涉稅專業(yè)服務(wù)舉報投訴渠道，加強涉稅專業(yè)服務(wù)日常監(jiān)管。定期對涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)、從事涉稅服務(wù)人員的執(zhí)業(yè)情況、執(zhí)業(yè)質(zhì)量進行檢查，對實際開展納稅申報代理、發(fā)票服務(wù)、稅務(wù)咨詢等涉稅業(yè)務(wù)而未納入監(jiān)管、使用稅務(wù)師事務(wù)所名稱未辦理行政登記、（注冊）稅務(wù)師掛名執(zhí)業(yè)、無相關(guān)資質(zhì)開展稅收策劃、出具涉稅鑒證報告等違反監(jiān)管規(guī)定的問題，及時責令限期改正或予以約談。對涉稅專業(yè)服務(wù)行業(yè)內(nèi)較為突出的出具虛假意見、泄露委托人及關(guān)聯(lián)方發(fā)票涉稅數(shù)據(jù)等敏感信息、開展虛假宣傳謀取不正當利益、歪曲解讀稅收政策措施擾亂稅收秩序等問題，開展嚴厲整治。對經(jīng)查屬實的，按照《涉稅專業(yè)服務(wù)監(jiān)管辦法（試行）》相關(guān)規(guī)定，采取列為重點監(jiān)管對象、暫停受理所代理的涉稅業(yè)務(wù)、扣減涉稅專業(yè)服務(wù)信用積分、降低信用等級、納入涉稅服務(wù)失信名錄等措施予以嚴肅處理。要加大典型案例曝光力度，形成警示震懾效應(yīng)，促進規(guī)范涉稅專業(yè)服務(wù)行業(yè)秩序。
四、協(xié)同共管形成合力
全省各級稅務(wù)機關(guān)要加強與財政、司法行政、市場監(jiān)管、注冊會計師協(xié)會、代理記賬協(xié)會等相關(guān)部門的溝通聯(lián)系，健全完善部門協(xié)同監(jiān)管機制，加大信息共享力度，建立完善納稅服務(wù)部門與政策法規(guī)、稅源管理、征收管理、稅務(wù)稽查等相關(guān)業(yè)務(wù)部門共同參與、協(xié)同配合的工作機制，合力加強對稅務(wù)師事務(wù)所、會計師事務(wù)所、律師事務(wù)所、代理記賬機構(gòu)等各類涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)的監(jiān)管力度。
各州、市、滇中新區(qū)稅務(wù)局應(yīng)對所屬地區(qū)涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)（人員）開展執(zhí)業(yè)情況、執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查，每年檢查戶數(shù)應(yīng)不低于10戶。
各級稅務(wù)機關(guān)在加強涉稅專業(yè)服務(wù)行業(yè)自律和行政監(jiān)管中要及時總結(jié)和提煉經(jīng)驗做法，遇到的重要情況和問題，請及時向省局（納稅服務(wù)處）報告。
請各州、市、滇中新區(qū)稅務(wù)局于每年3月31日前向省局納稅服務(wù)處報送上一年涉稅專業(yè)服務(wù)行業(yè)自律和行政監(jiān)管工作情況。
聯(lián)系人及電話：沈 鑫，0871-63125931。
附件：國家稅務(wù)總局關(guān)于進一步加強涉稅專業(yè)服務(wù)行業(yè)自律和行政監(jiān)管的通知
國家稅務(wù)總局云南省稅務(wù)局辦公室
2021年10月22日
滇公網(wǎng)安備 53010202000370號