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關(guān)于發(fā)布《云南省財政廳關(guān)于在全省實施會計師事務(wù)所分支機構(gòu)設(shè)立行政審批告知承諾改革的通知》的公告
云財會〔2021〕100號
各會計師事務(wù)所：
《云南省財政廳關(guān)于在全省實施會計師事務(wù)所分支機構(gòu)設(shè)立行政審批告知承諾改革的通知》（云財會〔2021〕100號）已印發(fā)全省執(zhí)行，現(xiàn)予以公告。
附件：云南省財政廳關(guān)于在全省實施會計師事務(wù)所分支機構(gòu)設(shè)立行政審批告知承諾改革的通知(云財會〔2021〕100號）.pdf
云南省財政廳
2021年12月28日
云南省財政廳關(guān)于在全省實施會計師事務(wù)所分支機構(gòu)設(shè)立行政審批告知承諾改革的通知
云財會〔2021〕100號
各會計師事務(wù)所:
為貫徹落實《國務(wù)院關(guān)于深化"證照分離"改革進(jìn)一步激發(fā)市場主體發(fā)展活力的通知》(國發(fā)〔2021〕7號)和《云南省人民政府關(guān)于印發(fā)云南省全面推行“證照分離"改革全覆蓋進(jìn)一步激發(fā)市場主體發(fā)展活力實施方案的通知》(云政發(fā)〔2021〕14號)精神,進(jìn)一步優(yōu)化會計行業(yè)準(zhǔn)入服務(wù),完善會計行政審批管理制度,提高會計行政審批效率,現(xiàn)將在全省實施會計師事務(wù)所分支機構(gòu)設(shè)立行政審批告知承諾改革有關(guān)事項通知如下:
一、改革的主要內(nèi)容
云南省財政廳負(fù)責(zé)會計師事務(wù)所分支機構(gòu)設(shè)立行政審批，并實行告知承諾。
二、改革的主要措施
(一)做好事前告知.云南省財政廳在云南政務(wù)服務(wù)網(wǎng)和省財政廳門戶網(wǎng)站上公布《云南省財政廳關(guān)于會計師事務(wù)所分支機構(gòu)設(shè)立行政審批的告知》(見附件),一次性告知會計師事務(wù)所申請設(shè)立分支機構(gòu)的行政審批條件和所需材料。
(二)優(yōu)化審批流程.會計師事務(wù)所自愿選擇以告知承諾方式取得分支機構(gòu)執(zhí)業(yè)許可的，簽署《會計師事務(wù)所分支機構(gòu)行政審批事項告知承諾書》并提交申請材料;對申請材料齊全、符合法定形式的,省財政廳當(dāng)場作出準(zhǔn)予許可決定,頒發(fā)《會計師事務(wù)所分所執(zhí)業(yè)證書》;對申請材料不齊全或者不符合法定形式的,省財政廳一次性告知需補正的全部內(nèi)容。
(三)做好承諾公示.省財政廳通過門戶網(wǎng)站和財政會計行業(yè)管理系統(tǒng),向社會公示會計師事務(wù)所提交的《會計師事務(wù)所分支機構(gòu)行政審批事項告知承諾書》,接受社會監(jiān)督。
(四)開展證后檢查.對以告知承諾方式取得會計師事務(wù)所分支機構(gòu)執(zhí)業(yè)許可的,按照《會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)許可和監(jiān)督管理辦法》(財政部令第97號)的有關(guān)規(guī)定,納入會計師事務(wù)所符合執(zhí)業(yè)許可條件檢查范圍,重點檢查會計師事務(wù)所的承諾內(nèi)容是否屬實。
(五)強化監(jiān)督檢查.對以告知承諾方式取得行政許可的會計師事務(wù)所分支機構(gòu),省財政廳在證后檢查中,發(fā)現(xiàn)會計師事務(wù)所作出虛假承諾的,依法撤銷該分支機構(gòu)行政許可,收回《會計師事務(wù)所分所執(zhí)業(yè)證書》并予以公布;發(fā)現(xiàn)會計師事務(wù)所分支機構(gòu)未能持續(xù)保持執(zhí)業(yè)許可條件的,責(zé)令限期整改;逾期不整改或整改后仍達(dá)不到要求的,依法撤銷其行政許可,收回《會計師事務(wù)所分所執(zhí)業(yè)證書》并予以公布。
(六)加強信用監(jiān)管.省財政廳在證后檢查中,發(fā)現(xiàn)會計師事務(wù)所作出虛假承諾的,記入其信用檔案,該會計師事務(wù)所不再適用告知承諾的行政審批方式。
本通知自印發(fā)之日起施行,《云南省財政廳關(guān)于在中國(云南)自由貿(mào)易試驗區(qū)實施會計師事務(wù)所分支機構(gòu)設(shè)立行政審批告知承諾改革試點的通知》(云財會〔2020〕70號)同時廢止.
附件:云南省財政廳關(guān)于會計師事務(wù)所分支機構(gòu)設(shè)立行政審批的告知
云南省財政廳
2021年12月22日
云南省財政廳關(guān)于會計師事務(wù)所分支機構(gòu)設(shè)立行政審批的告知
云南省財政廳就會計師事務(wù)所分支機構(gòu)設(shè)立行政審批事項告知如下:
一、審批依據(jù)
(一)《中華人民共和國注冊會計師法》第二十七條規(guī)定:會計師事務(wù)所設(shè)立分支機構(gòu),須經(jīng)分支機構(gòu)所在地的省、自治區(qū)、直轄市人民政府財政部門批準(zhǔn)。
(二)《會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)許可和監(jiān)督管理辦法》(財政部令第7號)第二十八條。
二、法定條件
(一)申請分支機構(gòu)執(zhí)業(yè)許可的會計師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)具備的條件:1.取得會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)許可3年以上,內(nèi)部管理制度健全;
2.不少于50名注冊會計師(已到和擬到分支機構(gòu)執(zhí)業(yè)的注冊會計師除外);
3.申請設(shè)立分支機構(gòu)前3年內(nèi)沒有因為執(zhí)業(yè)行為受到行政處罰。
跨省級行政區(qū)劃申請分支機構(gòu)執(zhí)業(yè)許可的,會計師事務(wù)所上一年度業(yè)務(wù)收入應(yīng)當(dāng)達(dá)到2000萬元以上。
因合并或者分立新設(shè)的會計師事務(wù)所申請分支機構(gòu)執(zhí)業(yè)許可的,其取得會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)許可的期限,可以從合并或者分立前會計師事務(wù)所取得執(zhí)業(yè)許可的時間算起。
(二)會計師事務(wù)所申請分支機構(gòu)執(zhí)業(yè)許可,該分支機構(gòu)應(yīng)當(dāng)具備的條件:
1.分支機構(gòu)負(fù)責(zé)人為會計師事務(wù)所的合伙人(股東),并具有注冊會計師執(zhí)業(yè)資格;
2.不少于5名注冊會計師,且注冊會計師的執(zhí)業(yè)關(guān)系應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)入分支機構(gòu)所在地省級注冊會計師協(xié)會;由總所人員兼任分支機構(gòu)負(fù)責(zé)人的,其執(zhí)業(yè)關(guān)系可以不作變動,但不計入本項規(guī)定的5名注冊會計師;
3.有經(jīng)營場所.
三、應(yīng)當(dāng)提交的材料
根據(jù)審批依據(jù)和法定條件,本行政審批事項獲得批準(zhǔn),會計師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)提交下列材料:
(一)會計師事務(wù)所分支機構(gòu)執(zhí)業(yè)許可申請表(附表1);
(二)會計師事務(wù)所合伙人會議或者股東會作出以告知承諾方式設(shè)立分支機構(gòu)的書面決議(自行準(zhǔn)備);
(三)注冊會計師情況匯總表(附表2),會計師事務(wù)所和申請執(zhí)業(yè)的分支機構(gòu)分別填寫;
(四)跨省級行政區(qū)劃申請分支機構(gòu)執(zhí)業(yè)許可的,還應(yīng)當(dāng)提交上一年度會計師事務(wù)所業(yè)務(wù)收入情況(自行準(zhǔn)備);
(五)會計師事務(wù)所分支機構(gòu)行政審批事項告知承諾書。
四、告知承諾的辦理程序
(一)會計師事務(wù)所選擇告知承諾行政審批方式的,通過云南政務(wù)服務(wù)網(wǎng)(https://zwfw.yn.gov.cn/portal/#/home)或財政會計行業(yè)管理系統(tǒng)(http://acc.mof.gov.cn),向云南省財政廳提交簽章后的《會計師事務(wù)所分支機構(gòu)行政審批事項告知承諾書》及相關(guān)申請材料掃描件。
(二)云南省財政廳按照《會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)許可和監(jiān)督管理辦法》(財政部令第97號)實施審批.對申請材料齊全、符合法定形式的,云南省財政廳當(dāng)場作出準(zhǔn)予許可決定,頒發(fā)《會計師事務(wù)所分所執(zhí)業(yè)證書》,同時通過云南省財政廳門戶網(wǎng)站和財政會計行業(yè)管理系統(tǒng),向社會公示會計師事務(wù)所提交的告知承諾書,接受社會監(jiān)督;對申請材料不齊全或者不符合法定形式的,云南省財政廳一次性告知需補正的全部內(nèi)容。
(三)對以告知承諾方式取得會計師事務(wù)所分支機構(gòu)執(zhí)業(yè)許可的,云南省財政廳按照《會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)許可和監(jiān)督管理辦法》(財政部令第97號)的有關(guān)規(guī)定,納入會計師事務(wù)所符合執(zhí)業(yè)許可條件檢查范圍,重點檢查會計師事務(wù)所的承諾內(nèi)容是否屬實。
五、監(jiān)督和法律責(zé)任
(一)云南省財政廳在證后檢查中,發(fā)現(xiàn)會計師事務(wù)所作出虛假承諾的,按照《中華人民共和國行政許可法》《會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)許可和監(jiān)督管理辦法》(財政部令第97號)等相關(guān)規(guī)定,依法撤銷該分支機構(gòu)行政許可,收回《會計師事務(wù)所分所執(zhí)業(yè)證書》并予以公告。會計師事務(wù)所分支機構(gòu)基于本次行政許可取得的利益不受保護(hù),并承擔(dān)相應(yīng)法律責(zé)任。
(二)云南省財政廳在證后檢查中,發(fā)現(xiàn)會計師事務(wù)所分支機構(gòu)未能持續(xù)保持執(zhí)業(yè)許可條件的,責(zé)令限期整改;逾期不整改或整改后仍達(dá)不到要求的,依照《中華人民共和國行政許可法》《會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)許可和監(jiān)督管理辦法》(財政部令第97號)等相關(guān)規(guī)定,依法撤銷其行政許可，收回《會計師事務(wù)所分所執(zhí)業(yè)證書》并予以公告。
(三)以告知承諾方式取得行政許可的會計師事務(wù)所分支機構(gòu)在經(jīng)營過程中發(fā)生其他違法違規(guī)行為的,按照相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定,予以處理。
六、誠信管理
云南省財政廳在證后檢查中,發(fā)現(xiàn)會計師事務(wù)所作出虛假承諾的,記入其信用檔案,該會計師事務(wù)所不再適用告知承諾的行政審批方式。
附表1 會計師事務(wù)所分支機構(gòu)執(zhí)業(yè)許可申請表（略）
附表2 注冊會計師情況匯總表（略）
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