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雙樂顏料股份有限公司（以下簡稱“公司”）于近日收到國家稅務總局泰州市稅務局第二稽查局《稅務處理決定書》（泰稅二稽處【2022】75號），現(xiàn)將有關(guān)情況公告如下：

一、《稅務處理決定書》的內(nèi)容

（一）違法事實

根據(jù)江蘇省高郵市人民法院“上海捷祿金屬貿(mào)易有限公司、張夏鑫等虛開增值稅專用發(fā)票、用于騙取出口退稅、抵扣稅款發(fā)票罪一審刑事判決書”即(2018)蘇1084刑初6號，上海捷祿金屬貿(mào)易有限公司（以下簡稱“上海捷祿公司”）于2013年11月至2015年4月期間，在沒有真實貨物交易的情況下，由第三方黃紹凱（已判刑）向公司銷售鉛錠，以支付票面金額6.3%-6.7％開票費的方式，由上海捷祿公司向公司虛開增值稅專用發(fā)票819份，金額合計77,765,582.99元，稅額合計13,220,149.41元，價稅合計90,985,732.40元。

上海捷祿公司開具給公司的819份增值稅專用發(fā)票已在2013年12月-2015年5月期間認證抵扣，其中：（略）。上述819份增值稅專用發(fā)票已作為報銷憑證計入原材料科目，于企業(yè)所得稅稅前列支成本77,765,582.99元。

（二）處理決定及依據(jù)

1、根據(jù)江蘇省高郵市人民法院“上海捷祿金屬貿(mào)易有限公司、張夏鑫等虛開增值稅專用發(fā)票、用于騙取出口退稅、抵扣稅款發(fā)票罪一審刑事判決書”即(2018)蘇1084刑初6號，上海捷祿公司開具給公司的819份增值稅專用發(fā)票已證實為虛開,根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》第九條“納稅人購進貨物、勞務、服務、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)，取得的增值稅扣稅憑證不符合法律、行政法規(guī)或者國務院稅務主管部門有關(guān)規(guī)定的，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣”之規(guī)定、《國家稅務總局關(guān)于納稅人善意取得虛開的增值稅專用發(fā)票處理問題的通知》（國稅發(fā)(2000)187號）之規(guī)定、以及《國家稅務總局關(guān)于納稅人虛開增值稅專用發(fā)票征補稅款問題的公告》（國家稅務總局(2012)33號）之規(guī)定，“納稅人取得虛開的增值稅專用發(fā)票，不得作為增值稅合法有效的扣稅憑證抵扣其進項稅額?！鄙虾＝莸摴鹃_具給公司的819份增值稅專用發(fā)票所載進項稅額13,220,149.41元不得從銷項稅額中抵扣，追繳公司13,220,149.41元。

2、根據(jù)《中華人民共和國城市維護建設稅法》第一、二、四、五、七條的規(guī)定，追繳公司城市維護建設稅合計661,007.47元。根據(jù)《征收教育費附加的暫行規(guī)定》（國務院令第448號）第二、三條及《江蘇省人民政府關(guān)于調(diào)整教育費附加等政府性基金征收辦法的通知》（蘇政發(fā)(2003)66號）第一條之規(guī)定，追繳公司教育費附加合計396,604.48元。根據(jù)《江蘇省人民政府關(guān)于調(diào)整教育費附加等政府性基金征收辦法的通知》（蘇政發(fā)(2003)66號）第一條及《江蘇省政府關(guān)于調(diào)整地方教育附加等政府性基金有關(guān)政策的通知》（蘇政發(fā)(2011)3號）的規(guī)定，追繳公司地方教育附加264,402.99元。

3、根據(jù)《國家稅務總局關(guān)于納稅人善意取得虛開的增值稅專用發(fā)票已抵扣稅款加收滯納金問題的批復》（國稅函(2007)第1240號）之規(guī)定，對上述追繳的稅款不加收滯納金。

限公司自收到本決定書之日起15日內(nèi)到國家稅務總局興化市稅務局將上述稅款繳納入庫，并按照規(guī)定進行相關(guān)賬務調(diào)整。逾期未繳清的，將依照《中華人民共和國稅收征收管理法》第四十條規(guī)定強制執(zhí)行。

公司若在納稅上有爭議，必須先依照本決定的期限繳納稅款及滯納金或者提供相應的擔保，然后可自上述款項繳清或者提供相應擔保被稅務機關(guān)確認之日起六十日內(nèi)依法向國家稅務總局江蘇省稅務局申請行政復議。

二、對上市公司的影響

（一）公司接受國家稅務總局泰州市稅務局第二稽查局《稅務處理決定書》，不申請行政復議。

（二）鑒于公司與上海捷祿金屬貿(mào)易有限公司簽訂了采購合同,第三方黃紹凱（已判刑）向公司提供合同數(shù)量的鉛錠，上海捷祿金屬貿(mào)易有限公司向公司出具價稅合計90,985,732.40元發(fā)票，公司向上海捷祿金屬貿(mào)易有限公司支付價稅合計90,985,732.40元貨款，上述增值稅專用發(fā)票已作為報銷憑證計入原材料科目，根據(jù)《企業(yè)會計準則第28號——會計政策、會計估計變更和差錯更正》的規(guī)定，公司按照《稅務處理決定書》補繳稅款不屬于《企業(yè)會計準則》中前期差錯的情形，不涉及對前期財務數(shù)據(jù)的更正調(diào)整。本次補繳稅款預計將減少2022年上半年度凈利潤約14,542,164.35元（其中增值稅13,220,149.41元，城市維護建設稅661,007.47元，教育費附加396,604.48元，地方教育附加264，402.99元）,占公司最近一期經(jīng)審計的歸屬于上市公司股東凈利潤的15.26%。

（三）上述情形發(fā)生在2013年至2015年期間。目前公司生產(chǎn)經(jīng)營正常，截止2022年3月31日，公司總資產(chǎn)2,001,677,505.41元，凈資產(chǎn)1,615,399,969.62元，2022年第一季度實現(xiàn)凈利潤26,564,880.29元（未經(jīng)審計數(shù)）。本次稅務處理對公司持續(xù)經(jīng)營未構(gòu)成重大影響。

（四）經(jīng)公司核查,上述《稅務處理決定書》事項未觸及《創(chuàng)業(yè)板股票上市規(guī)則》（2020年12月修訂）第10.5.1條、10.5.2條和10.5.3條中規(guī)定的重大違法強制退市情形。

（五）公司對本次涉稅事項高度重視，就本次事件所造成的影響深表歉意。近十年來隨著公司規(guī)模和體量的不斷增強，管理基礎和內(nèi)控建設不斷完善，公司將吸取本次涉稅事項的教訓，嚴格按照證券監(jiān)管部門的法律法規(guī)，持續(xù)做好管理基礎提升和內(nèi)部控制強化，增強風險防范意識和鑒別能力，強化責任意識，切實維護公司和全體股東的利益。

敬請廣大投資者注意投資風險。

三、備查文件

(一)國家稅務總局泰州市稅務局第二稽查局《稅務處理決定書》（泰稅二稽處【2022】75號）。

特此公告。

雙樂顏料股份有限公司

董事會

2022年6月10日