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整理：萬偉華 云南百滇稅務(wù)師事務(wù)所有限公司
下列整理的部分2022年12月31日即將到期稅收優(yōu)惠政策，與多數(shù)企業(yè)都有很大的關(guān)系，需關(guān)注政策是否延續(xù)，依據(jù)稅法規(guī)定做好政策到期的準(zhǔn)備。
§ 增值稅
財政部 稅務(wù)總局關(guān)于明確增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅政策的公告 財政部 稅務(wù)總局公告2021年第11號
自2021年4月1日至2022年12月31日，對月銷售額15萬元以下（含本數(shù)）的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。
財政部 稅務(wù)總局關(guān)于對增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅的公告 財政部 稅務(wù)總局公告2022年第15號
自2022年4月1日至2022年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，免征增值稅；適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項目，暫停預(yù)繳增值稅。
財政部?稅務(wù)總局關(guān)于促進服務(wù)業(yè)領(lǐng)域困難行業(yè)紓困發(fā)展有關(guān)增值稅政策的公告 財政部 稅務(wù)總局公告2022年第11號
三、自2022年1月1日至2022年12月31日，對納稅人提供公共交通運輸服務(wù)取得的收入，免征增值稅。
財政部 稅務(wù)總局關(guān)于快遞收派服務(wù)免征增值稅政策的公告 財政部 稅務(wù)總局公告2022年第18號
自2022年5月1日至2022年12月31日，對納稅人為居民提供必需生活物資快遞收派服務(wù)取得的收入，免征增值稅。
財政部?稅務(wù)總局關(guān)于促進服務(wù)業(yè)領(lǐng)域困難行業(yè)紓困發(fā)展有關(guān)增值稅政策的公告 財政部 稅務(wù)總局公告2022年第11號
一、《財政部?稅務(wù)總局?海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》（財政部?稅務(wù)總局?海關(guān)總署公告2019年39號）第七條和《財政部?稅務(wù)總局關(guān)于明確生活性服務(wù)業(yè)增值稅加計抵減政策的公告》（財政部?稅務(wù)總局公告2019年第87號）規(guī)定的生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)增值稅加計抵減政策，執(zhí)行期限延長至2022年12月31日。
財政部?稅務(wù)總局關(guān)于促進服務(wù)業(yè)領(lǐng)域困難行業(yè)紓困發(fā)展有關(guān)增值稅政策的公告 財政部 稅務(wù)總局公告2022年第11號
二、自2022年1月1日至2022年12月31日，航空和鐵路運輸企業(yè)分支機構(gòu)暫停預(yù)繳增值稅。
財政部 稅務(wù)總局關(guān)于完善資源綜合利用增值稅政策的公告 財政部 稅務(wù)總局公告2021年第40號
《財政部?稅務(wù)總局關(guān)于資源綜合利用增值稅政策的公告》（財政部?稅務(wù)總局公告2019年第90號）除“技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)和相關(guān)條件”外同時廢止，“技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)和相關(guān)條件”有關(guān)規(guī)定可繼續(xù)執(zhí)行至2022年12月31日止?！赌夸洝匪械馁Y源綜合利用項目適用的國家標(biāo)準(zhǔn)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，如在執(zhí)行過程中有更新、替換，統(tǒng)一按新的國家標(biāo)準(zhǔn)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。
§ 企業(yè)所得稅
國家稅務(wù)總局關(guān)于落實支持小型微利企業(yè)和個體工商戶發(fā)展所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)事項的公告 國家稅務(wù)總局公告2021年第8號
一、關(guān)于小型微利企業(yè)所得稅減半政策有關(guān)事項（一）對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按12.5%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。本公告第一條自2021年1月1日起施行，2022年12月31日終止執(zhí)行。
財政部 稅務(wù)總局關(guān)于中小微企業(yè)設(shè)備器具所得稅稅前扣除有關(guān)政策的公告 財政部 稅務(wù)總局公告2022年第12號
一、中小微企業(yè)在2022年1月1日至2022年12月31日期間新購置的設(shè)備、器具，單位價值在500萬元以上的，按照單位價值的一定比例自愿選擇在企業(yè)所得稅稅前扣除。其中，企業(yè)所得稅法實施條例規(guī)定最低折舊年限為3年的設(shè)備器具，單位價值的100%可在當(dāng)年一次性稅前扣除；最低折舊年限為4年、5年、10年的，單位價值的50%可在當(dāng)年一次性稅前扣除，其余50%按規(guī)定在剩余年度計算折舊進行稅前扣除。
財政部 稅務(wù)總局 科技部關(guān)于加大支持科技創(chuàng)新稅前扣除力度的公告 財政部 稅務(wù)總局 科技部公告2022年第28號
一、高新技術(shù)企業(yè)在2022年10月1日至2022年12月31日期間新購置的設(shè)備、器具，允許當(dāng)年一次性全額在計算應(yīng)納稅所得額時扣除，并允許在稅前實行100%加計扣除。
財政部 稅務(wù)總局 科技部關(guān)于加大支持科技創(chuàng)新稅前扣除力度的公告 財政部 稅務(wù)總局 科技部公告2022年第28號
二、現(xiàn)行適用研發(fā)費用稅前加計扣除比例75%的企業(yè)，在2022年10月1日至2022年12月31日期間，稅前加計扣除比例提高至100%。
§ 個人所得稅
財政部 稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)實施全年一次性獎金等個人所得稅優(yōu)惠政策的公告 財政部 稅務(wù)總局公告2021年第42號
一、《財政部?稅務(wù)總局關(guān)于個人所得稅法修改后有關(guān)優(yōu)惠政策銜接問題的通知》（財稅〔2018〕164號）規(guī)定的上市公司股權(quán)激勵單獨計稅優(yōu)惠政策，執(zhí)行期限延長至2022年12月31日。
國家稅務(wù)總局關(guān)于落實支持小型微利企業(yè)和個體工商戶發(fā)展所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)事項的公告 國家稅務(wù)總局公告2021年第8號
二、關(guān)于個體工商戶個人所得稅減半政策有關(guān)事項（一）對個體工商戶經(jīng)營所得年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，在現(xiàn)行優(yōu)惠政策基礎(chǔ)上，再減半征收個人所得稅。個體工商戶不區(qū)分征收方式，均可享受。本公告第二條自2021年1月1日起施行，2022年12月31日終止執(zhí)行。
財政部 稅務(wù)總局 證監(jiān)會關(guān)于繼續(xù)執(zhí)行滬港、深港股票市場交易互聯(lián)互通機制和內(nèi)地與香港基金互認(rèn)有關(guān)個人所得稅政策的公告 財政部公告2019年第93號
對內(nèi)地個人投資者通過滬港通、深港通投資香港聯(lián)交所上市股票取得的轉(zhuǎn)讓差價所得和通過基金互認(rèn)買賣香港基金份額取得的轉(zhuǎn)讓差價所得，自2019年12月5日起至2022年12月31日止，繼續(xù)暫免征收個人所得稅。
§ 殘疾人就業(yè)保障金
財政部關(guān)于調(diào)整殘疾人就業(yè)保障金征收政策的公告 2019年第98號
四、自2020年1月1日起至2022年12月31日，在職職工人數(shù)在30人（含）以下的企業(yè)，暫免征收殘疾人就業(yè)保障金。
財政部關(guān)于調(diào)整殘疾人就業(yè)保障金征收政策的公告 2019年第98號
三、自2020年1月1日起至2022年12月31日，對殘疾人就業(yè)保障金實行分檔減繳政策。其中：用人單位安排殘疾人就業(yè)比例達(dá)到1%（含）以上，但未達(dá)到所在地省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定比例的，按規(guī)定應(yīng)繳費額的50%繳納殘疾人就業(yè)保障金；用人單位安排殘疾人就業(yè)比例在1%以下的，按規(guī)定應(yīng)繳費額的90%繳納殘疾人就業(yè)保障金。
§ 土地使用稅
財政部 稅務(wù)總局關(guān)于繼續(xù)實施物流企業(yè)大宗商品倉儲設(shè)施用地城鎮(zhèn)土地使用稅優(yōu)惠政策的公告 財政部 稅務(wù)總局公告2020年第16號
一、自2020年1月1日起至2022年12月31日止，對物流企業(yè)自有（包括自用和出租）或承租的大宗商品倉儲設(shè)施用地，減按所屬土地等級適用稅額標(biāo)準(zhǔn)的50%計征城鎮(zhèn)土地使用稅。
§ 車輛購置稅
財政部 稅務(wù)總局關(guān)于減征部分乘用車車輛購置稅的公告 財政部 稅務(wù)總局公告2022年第20號
一、對購置日期在2022年6月1日至2022年12月31日期間內(nèi)且單車價格（不含增值稅）不超過30萬元的2.0升及以下排量乘用車，減半征收車輛購置稅。
§ 其他
財政部關(guān)于2022年暫免征收加工貿(mào)易企業(yè)內(nèi)銷稅款緩稅利息的公告 財政部公告2021年第38號
自2022年1月1日起至2022年12月31日，暫免征收加工貿(mào)易企業(yè)內(nèi)銷稅款緩稅利息。
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