博覽會上稅收故事連連看
云南百滇稅務師事務所有限公司 2017-09-25
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2017-09-25 中國稅務報
9月12日-15日，第十四屆中國—東盟博覽會（以下簡稱東博會）、中國—東盟商務與投資峰會在廣西南寧舉行。數(shù)據(jù)顯示，本屆東博會共吸引了68個國家和地區(qū)的客商參會，參展企業(yè)達2709家。
期間，參展企業(yè)帶來了亮點紛呈的產品，也帶來了許多精彩的稅收故事。
稅收優(yōu)惠是企業(yè)發(fā)展的“加速器”
桂林大宇客車有限公司是一家中外合資經營企業(yè)（中國桂林客車工業(yè)集團公司和韓國大宇客車株式會社各出資50％），此次東博會上，該公司展出的插電式氣電混合動力城市客車和純電動客車，成為多國采購矚目的焦點。此前，企業(yè)針對東南亞市場量身定制的豪華客車，已成功銷往越南、菲律賓、緬甸、老撾和新加坡等多國。
“國家在出口退稅方面的改革，以及稅務部門高效的服務，為我們拓展東南亞市場提供了有利條件。”桂林大宇客車有限公司財務負責人許開超表示，“2016年起，國稅部門將我們公司納入一類出口企業(yè)管理，出口退稅的審批時限由原來20個工作日縮短為5個工作日，大大加快了資金流動速度。”
據(jù)統(tǒng)計，2016年~2017年8月，桂林大宇客車有限公司累計辦理出口退稅1609萬元，這部分退稅款迅速回流，給企業(yè)發(fā)展注入了強勁活力。
與桂林大宇客車有限公司一樣，桂林比亞迪實業(yè)有限公司在此次東博會上也收獲頗豐。
“目前我們已簽訂了500輛大巴的訂單，包括純電動旅游客車C9、純電動公交車K9和純電動雙層客車K8S三個車型，預計2017年可以完成銷售額9億元。”該公司有關負責人介紹說。
雖然桂林比亞迪實業(yè)有限公司2017年5月才簽約進駐桂林，尚處于基本建設階段，但已接下不少訂單。“公司之所以有這樣的底氣，除了擁有技術上的實力，還源于政府在資金和稅收上的大力支持。按照政策，公司生產的純電動汽車每臺可以得到政府補助50萬元；同時，由于符合西部大開發(fā)稅收優(yōu)惠政策，企業(yè)所得稅稅率為15%，企業(yè)所得稅應納稅額將減少40%，這在很大程度上緩解了企業(yè)的資金壓力。目前項目實施順利，年底完成訂單可期。”這位負責人信心滿滿地說。
事實上，在廣西，不僅僅是“走出去”企業(yè)享受著稅制改革的福利，東盟國家“走進來”企業(yè)同樣領取著稅收改革的“紅包”。
在中越邊境線上的廣西東興市江平工業(yè)園區(qū)，有廣西首家越南獨資企業(yè)——東興仁和彈簧度盤秤安裝廠。
“我從2003年起就在中國開拓業(yè)務，生意一直不錯，規(guī)模不斷擴張，現(xiàn)在已經建起了3座廠房。”總經理阮世仁介紹說，“但是產量依然跟不上需求，因此今年籌劃著再增建一個生產車間。”
了解到這一情況，稅務部門主動向其宣傳政策。“通過稅務人員的介紹，我得知全面推開營改增試點后，新增不動產納入抵扣范圍。我擴建廠房投資1000萬元（不含稅），可以抵扣110萬元，按照目前的規(guī)模，4年才能消化完留抵稅額，意味著可以4年不用繳增值稅。而且業(yè)務員出差的住宿費也可以抵扣，使得業(yè)務員更加大膽地去開拓市場。因此，營改增，就像是企業(yè)的‘加速器’，讓我對企業(yè)發(fā)展更有信心了。”阮世仁說。
稅收協(xié)定給了我們決策的底氣
東博會上，上汽通用五菱展區(qū)的新能源汽車E100，以其靈動的造型，靚麗的色彩，吸引了許多人的眼球。
“現(xiàn)在，我們已經將整個汽車產業(yè)鏈布局到印尼。這是公司響應國家‘一帶一路’倡議，不斷深化東盟市場的一項重要決策。”該公司相關負責人介紹說，“這其中，我國與印尼簽訂稅收協(xié)定議定書和諒解備忘錄是我們做決策時的底氣。因為稅收協(xié)定可以幫助車企降低‘走出去’過程中的稅負，我們的海外業(yè)務在簽訂了稅收協(xié)定的國家也更利于展開。”
近年來，上汽通用五菱緊跟國家“一帶一路”倡議步伐，充分利用廣西與東盟海陸相連的位置優(yōu)勢，堅定地推行“走出去”步伐，進軍東盟第一人口大國——印尼，打造右駕車生產基地。
2015年1月，上汽通用五菱自主籌資7億美元啟動建立印尼制造基地計劃。2017年印度尼西亞當?shù)貢r間7月11日下午，在上汽通用五菱的首個海外工廠——位于印度尼西亞西爪哇芝加朗的上汽通用五菱印尼公司，首款車型Confero S正式下線。
企業(yè)“走出去”步伐不斷加快，在跨國經營中出現(xiàn)的問題也不斷凸顯，其中，稅收問題的多樣化、復雜化和專業(yè)化往往讓企業(yè)頗為頭疼，特別是一些規(guī)模不大且沒有經驗的企業(yè)，對國外稅收制度缺乏系統(tǒng)性了解，經常蒙受不必要的經濟損失；或是境外經營發(fā)生稅收爭議時，往往不知道利用稅收協(xié)定相互協(xié)商機制等手段維護自身的稅收權益。
為了保障國家稅收權益，保障眾多像上汽通用五菱這樣的境外投資企業(yè)的合法利益，廣西國稅局研究制定國際稅收工作新措施，通過各種渠道宣傳相關稅收協(xié)定，并有針對性地開展納稅輔導工作，讓“走出去”企業(yè)及利益相關方知曉與我國簽訂稅收協(xié)定的東盟國家及主要內容，使納稅人更加清楚如何運用稅收協(xié)定，保護其合法稅收權益。
同時，廣西國稅局主動出擊，為“走出去”企業(yè)提供“一對一”稅收服務，協(xié)助其解決在稅收協(xié)定締約對方遇到的稅務問題，及時啟動稅收協(xié)定的相互協(xié)商程序來維護企業(yè)合法權益。
此外，廣西國稅局積極做好東盟在廣西企業(yè)的稅收協(xié)定待遇落實，實行“國際稅收風險防控”事前介入制，推進東盟“走進來”企業(yè)的健康發(fā)展。在招商引資階段，國際稅收政策與其他稅收優(yōu)惠政策一并推介；在項目籌建階段，進行納稅前期輔導時，將國際稅收風險防控特別是轉讓定價風險作為必備內容；在企業(yè)重大事項如架構重組、資產收購發(fā)生時，將國際稅收風險防控納入企業(yè)重大涉稅風險防控中，實現(xiàn)提前告知預警，幫助企業(yè)規(guī)避涉稅風險。
據(jù)統(tǒng)計，廣西國稅局嚴格按照有關稅收法律、法規(guī)，不折不扣落實好境外所得稅收抵免政策，使企業(yè)充分享受稅收優(yōu)惠政策紅利。僅2016年，廣西“走出去”企業(yè)申報抵免境外已納稅款1107萬元；做好中國稅收居民身份證明的填開管理工作，幫助“走出去”企業(yè)境外享受稅收協(xié)定待遇減免稅額459萬元。同時，廣西國稅局不斷加強“走出去”企業(yè)涉稅風險預警管理，協(xié)助企業(yè)建立“走出去”跨境稅務風險內控機制，全方位、多角度為“走出去”企業(yè)提供跨境稅務風險提示，為企業(yè)防范和控制稅務風險提供有力參考。
精準服務為企業(yè)“走出去”解憂
2017年9月12日，中共中央政治局常委、國務院副總理張高麗巡視東博會展館，期間，廣西建工集團展位上的一個沙盤，引起了他的興趣。這個備受矚目的沙盤，是廣西建工集團第一安裝有限公司（以下簡稱廣西建工一安公司）在泰國建設的糖廠項目——叻武里日榨甘蔗12000噸糖廠項目的微縮版。
這，已經是廣西建工一安公司在泰國建設的第三個糖廠項目。
近年來，廣西建工一安公司積極“走出去”參與“一帶一路”建設，大力開拓海外市場，捷報頻傳。據(jù)介紹，最近這5年，廣西建工一安公司共承接海外項目金額63.9億元，年均增長47.1%，其中，2016年承接海外任務27.9億元，創(chuàng)歷史新高，占總金額的66.3%，海外項目首次超過國內項目。
“在‘走出去’過程中，稅務部門的精準服務幫了大忙，讓我們對外合作、投資更有保障。”廣西建工一安公司負責人表示。
據(jù)了解，該公司在與東盟對外工程的合作中，面臨不同國家和地區(qū)稅法紛繁復雜、變更頻繁等問題。為此，廣西國稅局將其作為20余戶重點“走出去”企業(yè)之一，做好稅收服務“娘家人”，實行“走出去”企業(yè)涉稅風險防控提前介入機制，為企業(yè)量身定做東盟投資合作稅收風險防控方案，幫助企業(yè)全面了解投資國的稅收環(huán)境，正確評估稅收風險。
“隨著中國—東盟經貿合作的快速發(fā)展，雙方對稅收、海關、檢驗檢疫等相關領域的服務配套提出了新需求。”廣西社科院研究員黃耀東說。
為此，廣西國稅局不斷深化“放管服”改革，以實際行動服務中國—東盟區(qū)域經濟新增長。
放：去繁就簡，提質增效。廣西國稅局充分利用“互聯(lián)網(wǎng)+稅務”模式，在全區(qū)范圍內推行出口退（免）稅“無紙化”管理，免去企業(yè)報送和傳遞紙質資料的麻煩。同時，實行“無紙化”后，稅務人員無須再面對堆積如山的紙質資料，只需通過出口退稅審核系統(tǒng)、增值稅發(fā)票底賬系統(tǒng)等平臺對電子數(shù)據(jù)進行審核，效率大為提高。據(jù)統(tǒng)計，“無紙化”實行后，出口退（免）稅業(yè)務辦理時長由過去20個工作日縮短至最快在當日便能將退稅款退至企業(yè)。
管：堵住漏洞，防控風險。廣西國稅部門著力構建大企業(yè)稅收風險內控外查機制，逐年制定風險防控計劃，通過分析、核查、會診企業(yè)涉稅風險點，并就企業(yè)重大事項或風險管理中發(fā)現(xiàn)的單個稅收風險點制訂稅收風險管理意見書，為企業(yè)指出主要問題或潛在風險，提出加強內控管理的意見和建議，協(xié)助企業(yè)提高防范稅收風險的能力。
服：量體裁衣，精準服務。在服務中國—東盟區(qū)域增長過程中，進料加工出口核銷是辦理出口退（免）稅業(yè)務中的重要一環(huán)，若企業(yè)無法按時申請辦理核銷手續(xù)，主管稅務部門將暫停辦理該企業(yè)的出口退（免）稅業(yè)務，企業(yè)正常的出口退稅將會受到影響。但由于進料加工年度核銷工作開展次數(shù)少、頻率低，很多企業(yè)對此都不是很熟悉，如何準確計算分配率，成了擺在企業(yè)面前的一道難題。針對這一情況，廣西國稅局進出口稅收管理部門專門派出業(yè)務骨干入駐企業(yè)，指導企業(yè)計算出準確的分配率，使企業(yè)的年度核銷工作得以順利完成，確保及時獲得出口退（免）稅。
來源：中國稅務報
作者：張鯤翼 李春琳 劉明婕 吳妮 陸挺 何瑩
實習編輯：藍舒榆
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