| 重磅：點(diǎn)擊鏈接下載 《企業(yè)重組和資本交易稅收實(shí)務(wù)研究總結(jié) 萬偉華◎編著 170萬字 解讀政策背后的“稅收邏輯”》 |
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2月4日大年三十，有些單位會(huì)提前發(fā)放工資，有些會(huì)提前到1月底發(fā)放，有些提前到2月4日前發(fā)放，考勤時(shí)間提前幾天，按上月工資預(yù)發(fā)，方式等等不一。
1、提前到2月4日前發(fā)放，通過【自然人稅收管理系統(tǒng)扣繳客戶端】進(jìn)行個(gè)稅的計(jì)算的時(shí)候，先選擇稅款所屬期【2019年01月】，務(wù)必先完成1月的個(gè)稅申報(bào)，然后選擇切換稅款所屬期為【2019年02月】，進(jìn)行工資表的導(dǎo)入和個(gè)稅計(jì)算，具體方法參考 累計(jì)預(yù)扣法Excel工資表個(gè)人所得稅公式怎么弄，1月份工資怎么發(fā)？！。
新進(jìn)員工人員信息采集和專項(xiàng)附加扣除信息填寫要預(yù)先做好，因?yàn)?4日至31日的征管系統(tǒng)升級(jí)，人員信息不能報(bào)送驗(yàn)證，需要1日操作，或者填寫excel版的扣除信息表。
2、提前到1月底發(fā)放的，按稅法規(guī)定要并入1月份發(fā)放的其他月工資，合并計(jì)算個(gè)稅，在2月征收期內(nèi)申報(bào)繳納個(gè)稅。稅法規(guī)定如此，但其實(shí)非常不建議這樣操作，因?yàn)楹喜⒌?月申報(bào)，個(gè)稅計(jì)算時(shí)只能扣除一個(gè)5000元減除費(fèi)用、一個(gè)月的專項(xiàng)附加扣除（預(yù)填專項(xiàng)附加扣除），3月征期申報(bào)出現(xiàn)零申報(bào)，多余搞些事情。不同于2018年的單月工資個(gè)稅計(jì)算方式，在累計(jì)預(yù)扣法下怎么申報(bào)都不影響全年的個(gè)稅總額，所以這樣做實(shí)在是沒有必要。特殊情況特殊處理，提前到1月底發(fā)的，還是正常在3月申報(bào)吧。
因?yàn)?月底發(fā)放的，還沒完成1月個(gè)稅的申報(bào)，個(gè)稅無法使用【自然人稅收管理系統(tǒng)扣繳客戶端】來計(jì)算個(gè)稅，只能通過手工計(jì)算。
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下載【新個(gè)人所得稅年度工資和年終獎(jiǎng)測(cè)算表】，修改減除費(fèi)用數(shù)據(jù)，2月輸入各項(xiàng)工資項(xiàng)目的累計(jì)金額，注意發(fā)工資時(shí)應(yīng)扣除的是2月應(yīng)交稅金-1月應(yīng)交稅金。
作者：萬偉華（百滇稅務(wù)師事務(wù)所）
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