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2019年2月16日，國家稅務(wù)總局在微信公眾號發(fā)表了《國家稅務(wù)總局12366北京納稅服務(wù)中心負(fù)責(zé)人就個人所得稅納稅記錄有關(guān)問題答記者問》，對個稅零申報納稅記錄的問題進(jìn)行了解答：
問：新個人所得稅法實施后，個稅零申報是否等于沒有納稅記錄？
答：納稅人2019年1月1日以后取得應(yīng)稅所得并由扣繳義務(wù)人向稅務(wù)機關(guān)辦理了全員全額扣繳申報，或根據(jù)稅法規(guī)定自行向稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報的，不論是否實際繳納稅款，均可以申請開具個人所得稅《納稅記錄》。也就是說，即便是零申報，均在納稅記錄中連續(xù)記載。
早在2018年12月份，國家稅務(wù)總局發(fā)布《關(guān)于將個人所得稅《稅收完稅證明》（文書式）調(diào)整為《納稅記錄》有關(guān)事項的公告 國家稅務(wù)總局公告2018年第55號》時，已經(jīng)就此問題進(jìn)行了規(guī)定和說明：
二、納稅人2019年1月1日以后取得應(yīng)稅所得并由扣繳義務(wù)人向稅務(wù)機關(guān)辦理了全員全額扣繳申報，或根據(jù)稅法規(guī)定自行向稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報的，不論是否實際繳納稅款，均可以申請開具《納稅記錄》。
《關(guān)于《國家稅務(wù)總局關(guān)于將個人所得稅〈稅收完稅證明〉（文書式）調(diào)整為〈納稅記錄〉有關(guān)事項的公告》的解讀》
四、“零納稅”情形下《納稅記錄》的開具
“零納稅”是指納稅人取得了應(yīng)稅收入但未達(dá)到起征點而沒有實際繳納稅款的情形，在這種情形下仍然可以開具《納稅記錄》。不會因稅法修訂或起征點提高而中斷納稅人的納稅記錄。
現(xiàn)在國家稅務(wù)總局再次重申，是因為2月15日北京日報的一篇文章《個稅免交有“風(fēng)險”：部分人或失購車購房落戶資格》，經(jīng)多家媒體轉(zhuǎn)載傳播后，引起極大的關(guān)注，總局是救火來了。
目前似乎此問題影響最大的是居住在北京的人們以及一些購房購車和申請工作居住證需要納稅記錄或者個稅門檻的城市，問題也不僅僅零申報的問題，還存在一些地方規(guī)定的每月個稅繳納金額不得低于某標(biāo)準(zhǔn)的限制。
個稅免交有“風(fēng)險”：部分人或失購車購房落戶資格
發(fā)布時間：2019/02/15 09:04 來源 ：北京日報
去年個稅起征點提高，今年六項附加扣除優(yōu)惠落地，一再加碼的個稅改革紅利惠及千家萬戶，讓工薪族喜獲“加薪”。
然而北漂4年多的市民小常近日發(fā)現(xiàn)，一旦申報附加扣除可能不用交個稅，但購車買房積分落戶的資質(zhì)都會受影響。
為此，她決定放棄附加扣除優(yōu)惠。對此，北京稅務(wù)熱線回應(yīng)，個稅零申報等同于沒有納稅記錄，將被視為中斷納稅。
四年多前小常大學(xué)畢業(yè)后只身來到北京，在一家食品企業(yè)找到了人生第一份工作。如今，她就職于北京一家網(wǎng)絡(luò)公司。“我現(xiàn)在稅前工資9000元左右，從去年起征點提高后，每月納稅從100多降至60多元，確實得到了紅利。”小常說。
幾次與房東不愉快的經(jīng)歷，讓這個貌似柔弱的小姑娘下定決心，等今年滿足了購房條件，就是砸鍋賣鐵也要買房。然而減稅紅利也暗藏“風(fēng)險”，年初單位財務(wù)人員的善意提醒，讓她驚出一身冷汗，“你要想買房就別申報六項附加扣除項目了，不然你可能零申報了。”小常的同事說。
放棄申報六項附加扣除后，她的連續(xù)繳稅記錄保留了下來，買房規(guī)劃也有望按部就班實施下去。
與小常有同樣顧慮的納稅人大有人在。因為即便不申報附加扣除項目，隨著起征點提高，一部分人也無需繳納個稅了，連續(xù)繳稅記錄已戛然而止。
國家稅務(wù)總局今年1月宣布，自2018年10月個稅改革，新政施行3個月為民減稅約1000億元，全國7000多萬個稅納稅人的工薪所得無需再繳稅。但這也意味著有些人購車、買房、積分落戶等所需的納稅條件難以滿足了。
北京市人社局2018年5月公布的數(shù)據(jù)顯示，北京社平工資為8467元。而對于一位月薪6500元的市民來說，假設(shè)他每月需要扣除1500元的三險一金，再扣除5000元的起征點，那么他每月的硬性免征額就有6500元，無論是否再申報六項附加扣除項目，他都不需要納稅了。
12366北京稅務(wù)熱線的工作人員向記者表示，在本市沒有住房且連續(xù)5年(含)以上在本市繳納社保或個稅的非京籍居民家庭，限購1套住房。這位工作人員強調(diào)，“個稅零申報不視為納稅記錄，算中斷納稅。”
12328北京交通服務(wù)熱線的客服人員則告訴記者，非京籍人員申請小客車配置指標(biāo)，需持有本市有效居住證，且近五年（含）連續(xù)在本市繳納社保和個稅。
“非京籍人員要申請工作居住證，必須報送的材料就包括在申請單位繳納的個稅完稅證。”12333北京人力社保熱線的工作人員說，“個稅繳納金額各區(qū)標(biāo)準(zhǔn)不一樣。”朝陽區(qū)人社局的工作人員向記者介紹，目前該區(qū)標(biāo)準(zhǔn)是每月個稅繳納金額達(dá)到150元。
顯然，無論對于購車、購房還是申請工作居住證，是否繳納個稅，都是一項重要指標(biāo)。和連續(xù)60個月且補繳無效的社保相比，連續(xù)5年有繳納個稅證明更寬松、更容易實現(xiàn)。
家住天通苑的樊先生早就擠怕了地鐵，一直想買車。月薪不過7000多元的他，至今也沒敢申報六項附加扣除項目。最近他向北京交通服務(wù)熱線12328咨詢得知，購車需要的近五年（含）連續(xù)在本市繳納個稅記錄，可以斷月，但不能斷年。
這讓他產(chǎn)生了一個想法，自己能否每年一二月暫不申報六項附加扣除項目，先繳兩個月的個稅，之后再申報，在剩下的10個月享受無需納稅的足額優(yōu)惠。
這是否可行呢？12366稅務(wù)熱線工作人員的回復(fù)讓他的希望基本變成了泡影。
“像子女教育、贍養(yǎng)老人這些肯定是跨年度的，租房和房貸等問題市民也不能隨意亂報，提供的時間必須與合同時間吻合，否則后臺審核也無法通過。”這位工作人員還提醒，“市民即使等到三四月份再申報，系統(tǒng)受理成功后，按照年度累計預(yù)扣法，前兩個月也照樣會補充享受到優(yōu)惠，最終樊先生還是可能相當(dāng)于沒繳稅。”
在社會管理的天平上，一邊是稅務(wù)部門為民減負(fù)，另一邊卻是有些資格的獲得要以納稅作為條件。個稅繳稅的門檻提高了，購房購車和申請工作居住證的個稅門檻能否相應(yīng)降低一些呢？
目前記者從上述三個熱線的工作人員處同時了解到，其均未得到相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)可能降低的信息。
“每項政策都不是孤立的，實施必然會引發(fā)連鎖反應(yīng)，波及到多個部門的相關(guān)政策。”國務(wù)院發(fā)展研究中心研究員、中國稅務(wù)學(xué)會學(xué)術(shù)委員倪紅日建議，各地可根據(jù)自身城市發(fā)展規(guī)劃，對人口等資源承受能力作出適當(dāng)評估，考慮對購車、購房等個稅指標(biāo)動態(tài)調(diào)整。
個稅抵扣遇新煩惱 零繳稅或?qū)⒂绊戀彿抠徿囐Y格
2019年02月16日 13:24 來源：中國新聞網(wǎng)
中新網(wǎng)客戶端北京2月16日電(記者 李金磊)是享受個稅抵扣的減免紅包，還是謀求購房、購車資格？這成為擺在很多北漂面前的一道無奈的選擇題。
有人主動放棄申報個稅專項附加扣除
從2019年開始，個稅起征點提至5000元，同時子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金和贍養(yǎng)老人6項支出可以抵扣個稅了。
對于工資薪金所得在2萬元以下的納稅人來說，僅僅個稅起征點提至5000元，個稅減稅幅度就超過了50%。再加上如果能享受幾項專項附加扣除，月入萬元甚至可以零繳稅，不用繳納個稅了。
然而，對于這樣一個實實在在的個稅減稅紅包，有人卻選擇主動放棄，或者選擇少申報一些額度，以讓自己能保持連續(xù)繳納個稅，從而保證自己的購房、購車的資格不受影響。
在北京工作的獨生子女張女士，扣除三險一金后月收入6000元，其本可以享受1500元的住房租金抵扣，這樣一來她每月就可以免繳個稅了，但聽說個稅零繳稅視同中斷納稅，為了不讓自己在北京購房、購車的資格前功盡棄，無奈選擇了放棄申報個稅專項附加扣除。
個稅零繳稅影響購房、購車資格
跟張女士有同樣顧慮的人大有人在。他們的擔(dān)心如出一轍，就怕個稅繳稅記錄中斷，導(dǎo)致喪失購房、購車的資格。在很多城市，購車、購房的資格是與社保和個稅的連續(xù)繳納相掛鉤的。
以北京為例，非京籍在北京購房，要從申請月的上一個月開始往前推算60個月在北京連續(xù)繳納個人所得稅；購車的話，自申請年的上一年開始往前推算連續(xù)5年，每年都要有繳稅記錄，個稅需大于零，該繳稅記錄可以斷月，不能斷年，如斷年補繳無效。
那么，享受個稅專項附加扣除后個稅零申報，個稅繳納是否還是連續(xù)呢？根據(jù)媒體報道，北京稅務(wù)熱線回應(yīng)，個稅零申報等同于沒有納稅記錄，將被視為中斷納稅。
記者在線咨詢北京稅務(wù)局個稅問題截圖。
中新網(wǎng)記者也在線咨詢了北京市稅務(wù)局，其客服人員證實，若是購房購車，個稅零繳稅將視同中斷納稅。
如何避免減稅和相關(guān)資格二選一？
在個稅零繳稅視為中斷納稅，從而影響購房、購車資格的情況下，被迫放棄享受個稅優(yōu)惠政策成為很多人無奈的選擇。在外界看來，納稅人無法享受到國家給予的減稅紅利，這有違給居民減稅、促進(jìn)消費的初衷。
對此問題，中國法學(xué)會財稅法學(xué)研究會會長、北京大學(xué)法學(xué)院教授劉劍文認(rèn)為，如果有相應(yīng)的證據(jù)證明公民在抵扣后無需繳納個稅，在執(zhí)行過程中應(yīng)靈活處理，不能因為享受了個稅減免就剝奪了這一群體的買房、買車權(quán)利。
國務(wù)院發(fā)展研究中心研究員倪紅日對媒體表示，每項政策都不是孤立的，實施必然會引發(fā)連鎖反應(yīng)。各地可根據(jù)自身城市發(fā)展規(guī)劃，對人口等資源承受能力作出適當(dāng)評估，考慮對購車、購房等個稅指標(biāo)動態(tài)調(diào)整。
還有意見認(rèn)為，有條件的地方完全可對限購政策調(diào)整，將社保、個稅記錄都改成只看社保繳納記錄，以避免減稅利好因“誤傷”而打了折扣。(完)
個稅零申報在廣東“無風(fēng)險”
2019年02月16日 羊城晚報 記者 嚴(yán)麗梅
在北京，個稅六項專項附加扣除優(yōu)惠政策落地后，不少個人不用再繳納個稅，但個稅零申報不視為納稅記錄，算中斷繳稅。按照北京現(xiàn)行政策，這將導(dǎo)致部分人或失購車、購房和落戶的資格。北京的這一情況，在廣東是否也會發(fā)生？不少納稅人對此表示關(guān)注。2月15日，羊城晚報記者就此咨詢廣東省稅務(wù)部門，得到的答復(fù)是，在廣東，只要進(jìn)行了個稅零申報，個稅繳稅記錄就不會中斷。
個稅零申報算中斷納稅
北京：
2月15日，北京晚報刊發(fā)《個稅免交有“風(fēng)險”？部分人或失購車購房落戶資格》一文。文章稱，近日有北漂一族發(fā)現(xiàn)，申報個稅專項附加扣除可能不用交個稅，但購車買房積分落戶的資格也會受到影響。
為什么會發(fā)生這樣的情況？
因為，按照北京現(xiàn)行政策，在北京市沒有住房且連續(xù)5年(含)以上在本市繳納社?；騻€稅的非京籍居民家庭，限購1套住房；非京籍人員申請小客車配置指標(biāo)，需持有本市有效居住證，且近五年（含）連續(xù)在本市繳納社保和個稅；非京籍人員要申請工作居住證，必須報送的材料就包括在申請單位繳納的個稅完稅證。
也就是說，個稅連續(xù)繳納記錄關(guān)系到個人是否符合購房、購車和落戶的資格。
但是，在不用繳納個稅后，個人或者單位進(jìn)行個稅申報時，是做零申報。根據(jù)12366北京稅務(wù)熱線工作人員的說法：“個稅零申報不視為納稅記錄，算中斷納稅。”
于是，在北京，有人為了保住連續(xù)繳稅記錄，決定放棄享受個稅專項附加扣除優(yōu)惠政策。
無關(guān)稅額，申報就有記錄
廣東：北京市的這一情況在廣東是否也會發(fā)生？
記者就此向廣東省稅務(wù)部門咨詢求證：個稅不用繳納之后，單位在進(jìn)行個稅申報時，是否是進(jìn)行零申報？如果進(jìn)行零申報，是否算中斷納稅？
對此，廣東省稅務(wù)部門及時回應(yīng)并表示，享受各項稅收優(yōu)惠政策不用再繳納個稅后，扣繳單位或個人在進(jìn)行個稅申報時，需進(jìn)行零申報。在廣東，只要進(jìn)行零申報，納稅記錄就不會中斷，因為，廣東的政策規(guī)定是，有申報記錄而不管是否有稅額，就算有納稅記錄。
有業(yè)內(nèi)人士向記者介紹，廣東和北京的政策有所不同，北京對連續(xù)納稅記錄的政策規(guī)定是，不僅要有申報，還要求有稅申報，不能是零申報。因為在制定購房購車資格和落戶政策時，各地方政府部門會根據(jù)當(dāng)?shù)厍闆r來調(diào)控“松緊度”，因此，對個稅納稅記錄會提出不一樣的要求。例如，在廣州，個人申請小客車搖號指標(biāo)，本身就沒有個稅納稅資格的條件限定。
整理編輯：百滇稅務(wù)師事務(wù)所 萬偉華
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