進(jìn)一步推進(jìn)“放管服”改革措施
云南百滇稅務(wù)師事務(wù)所有限公司 2017-10-10
| 重磅：點(diǎn)擊鏈接下載 《企業(yè)重組和資本交易稅收實(shí)務(wù)研究總結(jié) 萬(wàn)偉華◎編著 170萬(wàn)字 解讀政策背后的“稅收邏輯”》 |
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郭瑞軒 中國(guó)稅務(wù)報(bào)
習(xí)近平總書記在中央財(cái)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組第十六次會(huì)議上強(qiáng)調(diào)，要改善投資和市場(chǎng)環(huán)境，降低市場(chǎng)運(yùn)行成本，營(yíng)造穩(wěn)定公平透明、可預(yù)期的營(yíng)商環(huán)境，推動(dòng)我國(guó)經(jīng)濟(jì)持續(xù)健康發(fā)展。李克強(qiáng)總理反復(fù)強(qiáng)調(diào)，“放管服”改革說到底就是培育市場(chǎng)環(huán)境，要抓住政府職能轉(zhuǎn)變這個(gè)“牛鼻子”，提高營(yíng)商環(huán)境競(jìng)爭(zhēng)力。
為貫徹落實(shí)黨中央、國(guó)務(wù)院決策部署，國(guó)家稅務(wù)總局黨組決定，用集成的理念方法，研究在更高層次、更大范圍和更深程度上深入推進(jìn)稅務(wù)系統(tǒng)“放管服”改革，統(tǒng)籌謀劃，整體推進(jìn)，進(jìn)一步優(yōu)化稅收環(huán)境。
從今年5月開始，全國(guó)稅務(wù)系統(tǒng)上下聯(lián)動(dòng)，堅(jiān)持問題導(dǎo)向、集成導(dǎo)向和目標(biāo)導(dǎo)向，開展了為期3個(gè)月的稅情大調(diào)研和體驗(yàn)式蹲點(diǎn)調(diào)研，集中查找和解決一批影響稅務(wù)系統(tǒng)“放管服”改革的痛點(diǎn)、堵點(diǎn)和難點(diǎn)問題。
在此基礎(chǔ)上，稅務(wù)總局先后召開14次局領(lǐng)導(dǎo)專題會(huì)、20余次省市縣稅務(wù)機(jī)關(guān)相關(guān)負(fù)責(zé)人座談會(huì)，幾上幾下征求意見，研究制發(fā)了《關(guān)于進(jìn)一步深化稅務(wù)系統(tǒng)“放管服”改革 優(yōu)化稅收環(huán)境的若干意見》（以下簡(jiǎn)稱《意見》），從深化簡(jiǎn)政放權(quán)、創(chuàng)新監(jiān)管方式和優(yōu)化納稅服務(wù)等5方面提出了30項(xiàng)改革措施，精準(zhǔn)對(duì)焦納稅人需求，統(tǒng)籌推進(jìn)稅務(wù)系統(tǒng)“放管服”改革提質(zhì)升級(jí)。
1刀刃向內(nèi)簡(jiǎn)政放權(quán)充分釋放市場(chǎng)活力
稅務(wù)總局此次制發(fā)的《意見》將進(jìn)一步深化簡(jiǎn)政放權(quán)擺在首要位置，一方面，持續(xù)取消稅務(wù)行政審批和前置性審核事項(xiàng)；另一方面，制定科學(xué)規(guī)范的權(quán)責(zé)清單運(yùn)行體系，加強(qiáng)對(duì)下放權(quán)力的監(jiān)督指導(dǎo)，做到“應(yīng)放盡放、放了接上”，防止“一放了之、形成亂象”。
對(duì)保留的審批事項(xiàng)“持續(xù)動(dòng)刀”。截至目前，稅務(wù)部門除7項(xiàng)行政許可審批事項(xiàng)保留外，80項(xiàng)非行政許可審批事項(xiàng)已全部清理完畢；46項(xiàng)中央指定地方稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)施的行政審批事項(xiàng)也全部清理完畢……近年來，稅務(wù)部門簡(jiǎn)政放權(quán)取得明顯成效。
簡(jiǎn)政放權(quán)是政府的自我革命，在這條道路上，稅務(wù)部門從未止步，對(duì)于保留的行政審批事項(xiàng)，比如對(duì)增值稅專用發(fā)票最高開票限額的審批，一直努力研究如何進(jìn)一步削減。
在前期稅情調(diào)研中，不少企業(yè)提出由于經(jīng)營(yíng)規(guī)模不斷擴(kuò)大，需要頻繁向稅務(wù)部門申請(qǐng)?jiān)鲋刀惏l(fā)票增量、增版，增加了企業(yè)辦稅負(fù)擔(dān)。在部分省市稅務(wù)部門，對(duì)發(fā)票最高開票限額的審批占據(jù)審批總量的90%以上，給基層稅務(wù)人員也帶來了不小的工作負(fù)擔(dān)。
那么該項(xiàng)審批能否直接取消呢？深圳市福田區(qū)國(guó)稅局法規(guī)科副科長(zhǎng)殷豪說出了基層稅務(wù)干部的擔(dān)憂：“有的納稅人剛開業(yè)就申請(qǐng)領(lǐng)用增值稅專用發(fā)票，但是只開票不申報(bào)，甚至大量虛開，如果取消限額審批會(huì)增加不少稅收風(fēng)險(xiǎn)。”
稅務(wù)總局黨組認(rèn)為，解決“應(yīng)放盡放”的問題，關(guān)鍵是從思想上樹立征納雙方法律地位平等的理念，充分信任和尊重納稅人，從“誠(chéng)信推定”出發(fā)，全面梳理不應(yīng)設(shè)置的管理要求，做到放要徹底且有序。
不能因怕“管”不住而“放”不下?！兑庖姟分赋觯悇?wù)部門將結(jié)合納稅人信用積分確定增值稅專用發(fā)票最高開票限額和用票數(shù)量，完善最高開票限額管理，推動(dòng)取消最高開票限額審批，便利納稅人生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)。
同樣“放”下的，還有即將成為歷史的外出經(jīng)營(yíng)稅收管理證明。隨著稅務(wù)部門征管信息系統(tǒng)的日益成熟，《意見》提出，取消外出經(jīng)營(yíng)稅收管理證明，實(shí)行網(wǎng)上報(bào)驗(yàn)。
得知以前經(jīng)常幾百公里來回開外管證的日子即將一去不復(fù)返，新疆博樂市隆泉園林綠化工程有限公司的李波喜不自勝。以后再去臨近的溫泉縣施工，李波只需拿著相關(guān)合同材料在溫泉縣國(guó)稅局報(bào)驗(yàn)登記，電子報(bào)驗(yàn)信息會(huì)自動(dòng)推送到博樂市國(guó)稅局，省去了來回奔波之苦。
此外，經(jīng)履行有關(guān)法律程序后，稅務(wù)部門將取消非居民企業(yè)匯總繳納企業(yè)所得稅機(jī)構(gòu)場(chǎng)所的審批，由納稅人自主選擇納稅申報(bào)地點(diǎn)，最大限度減少對(duì)企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的影響。
對(duì)取消的審批事項(xiàng)“一放到底”。前期調(diào)研發(fā)現(xiàn)，有些審批事項(xiàng)取消后，仍要求報(bào)送備案資料，給納稅人帶來了一定的不便。
如何讓企業(yè)享受優(yōu)惠政策更省心？稅務(wù)總局研究決定，進(jìn)一步改進(jìn)各稅種優(yōu)惠備案方式，基本實(shí)現(xiàn)稅收優(yōu)惠資料由報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)備案改為納稅人留存?zhèn)洳椤?/span>
“備案”改“備查”，一字之差，卻意味著納稅人只需把相關(guān)資料自己保存好，而不必再跑稅務(wù)部門就可自動(dòng)享受政策紅利。
隨著“一帶一路”建設(shè)的不斷推進(jìn)，我國(guó)國(guó)際貿(mào)易往來日益密切，對(duì)外支付情況日趨頻繁，很多企業(yè)對(duì)外支付前都需要跑稅務(wù)部門進(jìn)行合同備案，有的合同甚至成百上千頁(yè)，給企業(yè)帶來不小的負(fù)擔(dān)。
廣東省國(guó)稅局國(guó)際處處長(zhǎng)李勝華在座談?dòng)懻摃r(shí)說，非居民稅收管理對(duì)數(shù)據(jù)及時(shí)性要求較高，合同備案是現(xiàn)階段獲取數(shù)據(jù)的重要手段，一旦取消會(huì)增加稅收風(fēng)險(xiǎn)。稅務(wù)總局國(guó)際稅務(wù)司司長(zhǎng)廖體忠提出，盡管難度很大，但是我們可以探索構(gòu)建針對(duì)非居民稅收的事后管理新模式，逐漸減少對(duì)支付備案信息的征管依賴。
最終經(jīng)過科學(xué)論證，稅務(wù)總局決定，推動(dòng)取消非居民企業(yè)源泉扣繳合同備案環(huán)節(jié)，優(yōu)化對(duì)外支付備案程序，切實(shí)減輕非居民企業(yè)辦稅負(fù)擔(dān)。
《意見》中類似的舉措還有很多，稅務(wù)部門簡(jiǎn)化前置性備案流程，實(shí)際上就是要把“減法”做徹底，通過不斷提高簡(jiǎn)政放權(quán)“含金量”，進(jìn)一步激發(fā)市場(chǎng)活力、發(fā)展動(dòng)力和社會(huì)創(chuàng)造力。
“近期，配合《意見》我們梳理取消了一大批底層業(yè)務(wù)事項(xiàng)和報(bào)送資料，為‘一放到底’打通‘最后一公里’。”稅務(wù)總局征管和科技發(fā)展司司長(zhǎng)饒立新說。
防止下放的權(quán)力成為“自由落體”。簡(jiǎn)政放權(quán)并非一放了之，放任自流，需科學(xué)規(guī)劃、統(tǒng)籌推進(jìn)。簡(jiǎn)了的“政”怎么辦、放下的“權(quán)”誰(shuí)來接，同樣是稅務(wù)部門研究的重點(diǎn)。
稅務(wù)總局黨組強(qiáng)調(diào)，該放的權(quán)一定要確保放足、放到位，對(duì)于上級(jí)下放的審批事項(xiàng)基層必須要承接得住、承接得好，不能任由下放的權(quán)力成為“自由落體”或“浮在空中”。
為加快簡(jiǎn)政放權(quán)，促進(jìn)外貿(mào)企業(yè)發(fā)展，稅務(wù)部門將外貿(mào)企業(yè)出口退稅審批權(quán)下放至縣（市、區(qū)）國(guó)稅局，使出口退稅業(yè)務(wù)辦理由“快車道”駛上“高速路”。
“將出口退稅審批權(quán)下放至基層國(guó)稅局，意味著稅務(wù)機(jī)關(guān)出口退稅業(yè)務(wù)實(shí)現(xiàn)了內(nèi)部管理規(guī)范化和審批層級(jí)扁平化。”國(guó)家行政學(xué)院教授許正中認(rèn)為，此舉進(jìn)一步提高了退稅效率，最終受益的是廣大出口企業(yè)。
審批權(quán)力下放之后，稅務(wù)部門致力強(qiáng)化事中事后管理，發(fā)布了《全國(guó)稅務(wù)機(jī)關(guān)出口退（免）稅管理工作規(guī)范》，進(jìn)一步明確出口退稅業(yè)務(wù)審核辦理流程，提升退稅信息化管理水平。發(fā)布了《出口退（免）稅企業(yè)分類管理辦法》，為信用好的企業(yè)提供退稅“綠色通道”，實(shí)現(xiàn)高效快速退“安全稅”。
在指導(dǎo)基層把權(quán)力接住的同時(shí)，稅務(wù)總局還制定了權(quán)能匹配、權(quán)責(zé)一致、權(quán)屬清晰的權(quán)責(zé)清單運(yùn)行體系，讓基層接權(quán)放心、用權(quán)規(guī)范。
“今年5月底，《國(guó)家稅務(wù)總局權(quán)力和責(zé)任清單》編制完成并公布，稅務(wù)部門該管什么，能管什么，管到什么程度，清清楚楚一目了然。”稅務(wù)總局政策法規(guī)司司長(zhǎng)羅天舒介紹，按照《意見》規(guī)劃，稅務(wù)部門下一步將盡快制定稅務(wù)系統(tǒng)權(quán)責(zé)范本，推進(jìn)權(quán)力和責(zé)任清單規(guī)范化工作。
2閉環(huán)模式精準(zhǔn)管理切實(shí)提升征管效能
李克強(qiáng)總理強(qiáng)調(diào)，“放”和“管”相輔相成、互為條件，要進(jìn)一步簡(jiǎn)政放權(quán)，就必須加強(qiáng)和完善事中事后監(jiān)管。
為進(jìn)一步建立科學(xué)高效、公平透明的稅收征管體系，《意見》提出了推行實(shí)名辦稅、建立信用動(dòng)態(tài)監(jiān)管方式等6項(xiàng)改革任務(wù)，致力打造“實(shí)名辦稅制+分類分級(jí)+信用積分+風(fēng)險(xiǎn)管理”的閉環(huán)管理新模式，推動(dòng)稅收征管方式“蝶變”。
實(shí)名辦稅，作為整個(gè)閉環(huán)管理體系的首個(gè)環(huán)節(jié)，簡(jiǎn)單地說就是通過首次辦稅一次性采集企業(yè)相關(guān)人員真實(shí)信息，將其納入信用管理，并與企業(yè)的信用掛鉤。
“納稅人感覺辦稅填報(bào)資料較多，很大一部分原因是一些基礎(chǔ)性信息每次辦稅都需要重復(fù)填報(bào)。”上海市國(guó)稅局征科處副處長(zhǎng)方蕾說，推行實(shí)名辦稅制后，辦稅人員只需提供一次身份信息，無需再每次核驗(yàn)各類證明材料。
不少稅務(wù)干部在座談時(shí)提出，目前各地實(shí)名辦稅標(biāo)準(zhǔn)不一，信息采集范圍不同，而且信息利用率不高，加之企業(yè)辦稅人員流動(dòng)性大，難以形成有效的信用監(jiān)管。
為加強(qiáng)稅收誠(chéng)信體系建設(shè)，《意見》強(qiáng)調(diào)，進(jìn)一步建立健全實(shí)名辦稅制度，合理確定實(shí)名信息采集范圍，推行國(guó)稅局、地稅局實(shí)名信息雙方互認(rèn)，實(shí)現(xiàn)一次采集多次、多處使用，并充分利用實(shí)名身份信息，簡(jiǎn)并附報(bào)資料，優(yōu)化辦稅流程，防范涉稅風(fēng)險(xiǎn)。
實(shí)名辦稅制也為稅務(wù)部門加強(qiáng)后續(xù)管理和服務(wù)奠定了基礎(chǔ)。依托實(shí)名制，稅務(wù)部門按行業(yè)、規(guī)模對(duì)納稅人進(jìn)行科學(xué)分類，實(shí)施分級(jí)管理以便合理配置征管資源，有效提升了征管效能。
為逐步實(shí)現(xiàn)納稅信用“可視化”，稅務(wù)總局研究提出，在實(shí)名辦稅和分類分級(jí)管理的基礎(chǔ)上，運(yùn)用稅收大數(shù)據(jù)，建立信用積分制度，實(shí)現(xiàn)對(duì)納稅人信用和風(fēng)險(xiǎn)狀況的動(dòng)態(tài)監(jiān)控評(píng)價(jià)，根據(jù)評(píng)價(jià)結(jié)果實(shí)施分類服務(wù)和差異化管理。
“這就意味著，那些納稅信用好、信用積分高的納稅人可以在領(lǐng)用發(fā)票、‘銀稅互動(dòng)’等方面享受更多便利化服務(wù)。”稅務(wù)總局納稅服務(wù)司副司長(zhǎng)孫玉山解釋說，“信用積分”將成為納稅人一筆“隱形的財(cái)富”。
納稅人的“信用積分”并不是“一評(píng)終身制”，稅務(wù)部門將依托金稅三期系統(tǒng)和增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)，健全動(dòng)態(tài)信用評(píng)價(jià)和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估指標(biāo)體系，并根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)管理情況相應(yīng)調(diào)整納稅人“信用積分”，聯(lián)動(dòng)調(diào)整服務(wù)和管理措施。
在稅務(wù)系統(tǒng)的管理閉環(huán)中，大數(shù)據(jù)就像一根“安全繩”，貫穿各個(gè)環(huán)節(jié)，確保信息采集更全面、分類分級(jí)更科學(xué)、積分變動(dòng)更及時(shí)和風(fēng)險(xiǎn)管理更準(zhǔn)確。
3集成創(chuàng)新優(yōu)化服務(wù)持續(xù)增強(qiáng)辦稅便利
習(xí)近平總書記在中央深改領(lǐng)導(dǎo)小組會(huì)議上多次強(qiáng)調(diào)，改革要注重系統(tǒng)集成，這也為稅務(wù)部門的“放管服”改革指明了方向。
在稅情調(diào)研中，調(diào)研組發(fā)現(xiàn)基層依然存在“辦稅多頭跑”“數(shù)據(jù)反復(fù)填”等納稅人反映較多的“堵點(diǎn)”問題。此次《意見》以問題為導(dǎo)向，集成創(chuàng)新地提出了便利申報(bào)納稅、創(chuàng)新發(fā)票服務(wù)方式等7項(xiàng)改革任務(wù)，致力打造“一表集成、國(guó)地聯(lián)辦、一次辦結(jié)、一網(wǎng)通辦”的便捷辦稅體系，為納稅人提供貫穿全程的優(yōu)質(zhì)服務(wù)。
“一表集成”申報(bào)少耗時(shí)。“按月申報(bào)納稅人準(zhǔn)備相關(guān)報(bào)表一般需要2~3天，涉及稅種較多的大型一般納稅人特別是工業(yè)企業(yè)需要5天左右。”上海市國(guó)稅局納服處處長(zhǎng)李純?cè)谑∈卸悇?wù)機(jī)關(guān)座談會(huì)上介紹，實(shí)現(xiàn)報(bào)表“化繁為簡(jiǎn)”，一直以來都是納稅人的“心之所向”。
納稅人為何“受表所困”？在上海浦東新區(qū)進(jìn)行蹲點(diǎn)的調(diào)研組組長(zhǎng)左曉龍認(rèn)為，各稅種間獨(dú)立的“一對(duì)一”采集申報(bào)信息，缺少系統(tǒng)集成，是表單過于繁瑣的問題根源。
簡(jiǎn)，勢(shì)在必行。各地先行先試推出了很多簡(jiǎn)化報(bào)表填寫的好做法。重慶市國(guó)稅局開發(fā)了增值稅納稅申報(bào)“一表集成”輔助系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)發(fā)票數(shù)據(jù)自動(dòng)填寫和申報(bào)表自動(dòng)產(chǎn)生，九成以上一般納稅人申報(bào)“零錄入”，贏得了納稅人廣泛好評(píng)。
在總結(jié)基層探索經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，《意見》決定，進(jìn)一步整合簡(jiǎn)并增值稅、消費(fèi)稅和企業(yè)所得稅等稅種申報(bào)表，提供網(wǎng)上辦理更正申報(bào)功能，較大幅度精簡(jiǎn)表單填報(bào)，縮減納稅人申報(bào)納稅準(zhǔn)備時(shí)間。
集成精簡(jiǎn)報(bào)表，不僅僅體現(xiàn)在減少報(bào)送數(shù)量，還體現(xiàn)在減少報(bào)送頻次上。
據(jù)稅務(wù)總局所得稅司司長(zhǎng)鄧勇介紹，稅務(wù)部門正在研究將小微企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表由按月報(bào)送改為按季報(bào)送，減少小微企業(yè)報(bào)表報(bào)送次數(shù)，定期定額個(gè)體工商戶實(shí)際經(jīng)營(yíng)額、所得額不超過定額的，取消年度匯總申報(bào)。
為了讓精簡(jiǎn)報(bào)表更有“底氣”，稅務(wù)總局還致力于健全數(shù)據(jù)共享共用機(jī)制，加快推動(dòng)前后臺(tái)、系統(tǒng)間、各層級(jí)、國(guó)地稅、內(nèi)外部數(shù)據(jù)的互聯(lián)互通和共享聚合。
“一次辦結(jié)”辦稅少跑腿。在廣西北海市海城區(qū)國(guó)稅局辦稅大廳辦理業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)何洲對(duì)這幾年“跑”的變化有著最直觀的感受：“以前，代開發(fā)票要跑辦稅服務(wù)廳、跑銀行，有時(shí)還要國(guó)稅地稅一起跑?，F(xiàn)在方便多了，國(guó)地稅同城通辦，只需跑一個(gè)窗口一次就可以辦完所有事項(xiàng)。”
“國(guó)地聯(lián)辦、一次辦結(jié)”在解決納稅人“來回跑”的問題上發(fā)揮了大作用。各地稅務(wù)機(jī)關(guān)也從國(guó)地稅合作中嘗到了“甜頭”，對(duì)深化合作有了更大的期待。
江西省國(guó)稅局建議，推行國(guó)地稅聯(lián)合實(shí)名辦稅，實(shí)現(xiàn)實(shí)名認(rèn)證雙方互認(rèn)；甘肅省國(guó)稅局建議，盡快實(shí)現(xiàn)國(guó)地稅非正常戶信息共享、管理互認(rèn)……各地稅務(wù)機(jī)關(guān)在多輪研討座談中提出了許多深化國(guó)地稅合作的寶貴建議。
稅務(wù)總局財(cái)產(chǎn)行為稅司司長(zhǎng)蔡自力介紹，稅務(wù)總局將充分吸納各地建議，進(jìn)一步深化和拓展國(guó)地稅聯(lián)合辦稅、信息共享，打破國(guó)地稅之間信息交換壁壘，在更大范圍內(nèi)實(shí)現(xiàn)納稅人“進(jìn)一個(gè)門、上一個(gè)網(wǎng)、辦兩家事”。
自今年2月以來，浙江省稅務(wù)機(jī)關(guān)已連續(xù)推進(jìn)四輪“最多跑一次”改革，實(shí)現(xiàn)90%左右的辦稅事項(xiàng)“最多跑一次”。對(duì)于便利納稅人的好做法要盡快推廣，《意見》要求編制全國(guó)辦稅事項(xiàng)“最多跑一次”清單，實(shí)現(xiàn)清單內(nèi)事項(xiàng)一次性即可辦結(jié)。
把“最多跑一次”向外延展，還體現(xiàn)在不能讓納稅人“跑太遠(yuǎn)”。稅務(wù)部門將推進(jìn)跨省經(jīng)營(yíng)企業(yè)涉稅事項(xiàng)全國(guó)通辦，國(guó)稅、地稅業(yè)務(wù)省內(nèi)通辦，讓納稅人在家門口即可辦理涉稅業(yè)務(wù)。
“一網(wǎng)通辦”業(yè)務(wù)廣覆蓋。“最多跑一次”并不是終點(diǎn)，“一次都不跑、全程網(wǎng)上辦”同樣是稅務(wù)部門努力的方向。依托“互聯(lián)網(wǎng)+”和信息技術(shù)手段，“一網(wǎng)通辦”將帶領(lǐng)納稅人進(jìn)入便捷辦稅的新紀(jì)元。
在北京市西城區(qū)國(guó)稅局辦稅服務(wù)廳，日辦理業(yè)務(wù)量為1700筆左右，其中，發(fā)票領(lǐng)用、代開的業(yè)務(wù)占比達(dá)80%，在一定程度上增加了納稅人的辦稅負(fù)擔(dān)，也給一線窗口稅務(wù)人員帶來了不小的壓力。
許多省市嘗試使用代開發(fā)票的新方式，取得明顯效果。在無錫市辦稅服務(wù)廳自助機(jī)上，會(huì)計(jì)吳曉麗刷了一下身份證，便取出了自己之前在網(wǎng)上申請(qǐng)代開的發(fā)票，整個(gè)流程不超過1分鐘。
“自助代開發(fā)票雖然已經(jīng)比之前方便了許多，但增值稅發(fā)票有固定的版式規(guī)定，必須由稅務(wù)部門統(tǒng)一印制，所以納稅人依然要跑辦稅服務(wù)廳領(lǐng)取實(shí)物發(fā)票。”在省市稅務(wù)機(jī)關(guān)座談會(huì)上，安徽省國(guó)稅局局長(zhǎng)張德志指出了代開發(fā)票問題的關(guān)鍵。
如何破解這一問題呢？稅務(wù)總局貨物和勞務(wù)稅司相關(guān)負(fù)責(zé)人指出，稅務(wù)部門將按照《意見》要求在全國(guó)試行代開增值稅電子普通發(fā)票“線上申請(qǐng)、網(wǎng)上繳稅、自行出票”模式，納稅人通過身份驗(yàn)證后可得到電子普通發(fā)票版式文件，然后在一張A4紙上即可打印電子普通發(fā)票，不用再跑辦稅廳，真正實(shí)現(xiàn)全程“網(wǎng)上辦”。
發(fā)票業(yè)務(wù)只是“網(wǎng)辦”業(yè)務(wù)的一部分，稅務(wù)總局將制定出臺(tái)全國(guó)電子稅務(wù)局業(yè)務(wù)、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范，改造升級(jí)各省網(wǎng)上辦稅服務(wù)廳，建成統(tǒng)一規(guī)范的電子稅務(wù)局，實(shí)現(xiàn)納稅人申報(bào)、繳稅、發(fā)票領(lǐng)用和開具等絕大部分涉稅事項(xiàng)網(wǎng)上辦理，切實(shí)減輕納稅人和稅務(wù)人的負(fù)擔(dān)。
4公平公正陽(yáng)光執(zhí)法有效維護(hù)企業(yè)權(quán)益
為政之善，莫過于公正，公平公正執(zhí)法是對(duì)納稅人最好的服務(wù)。為落實(shí)李克強(qiáng)總理關(guān)于“使廣大市場(chǎng)主體不為‘隨意執(zhí)法’所擾”的要求，稅務(wù)部門堅(jiān)持法治思維，進(jìn)一步規(guī)范稅收?qǐng)?zhí)法權(quán)力運(yùn)行，切實(shí)維護(hù)納稅人合法權(quán)益，營(yíng)造公開公平公正文明的稅收?qǐng)?zhí)法環(huán)境。
今年，國(guó)務(wù)院全面推開“雙隨機(jī)、一公開”監(jiān)管全覆蓋改革，稅務(wù)總局按照部署，建立健全稽查對(duì)象和稽查人員“雙隨機(jī)”抽查制度，并及時(shí)將抽查結(jié)果向社會(huì)公開。今年上半年，全國(guó)稅務(wù)機(jī)關(guān)抽查納稅人9.48萬(wàn)戶，查補(bǔ)收入742.6億元。
為持續(xù)增強(qiáng)稅務(wù)部門稽查的精準(zhǔn)性和震懾力，《意見》提出進(jìn)一步改進(jìn)稅務(wù)稽查“雙隨機(jī)、一公開”制度，結(jié)合信用管理和“黑名單”制度，合理確定隨機(jī)抽查的比例和頻次，提高稽查隨機(jī)抽查的針對(duì)性、有效性和透明度。
“說實(shí)話，以前非常擔(dān)心選擇性執(zhí)法，現(xiàn)在采取隨機(jī)形式選擇被稽查對(duì)象，感覺還是挺公平的。”山西西山煤電貿(mào)易有限公司總會(huì)計(jì)師晷培娟在座談時(shí)坦言。
除了在源頭上確保抽查選案的公平公正，還需在過程中體現(xiàn)稅收?qǐng)?zhí)法的公開透明。
近日，天津市地稅局第一稽查局在檢查某企業(yè)時(shí)，稽查人員肩章上的執(zhí)法記錄儀引起納稅人關(guān)注。“從今年7月開始，天津地稅局開始試點(diǎn)‘三項(xiàng)制度’，稽查人員必須佩掛執(zhí)法記錄儀。”天津市地稅局副局長(zhǎng)高秋豐介紹，“三項(xiàng)制度”具體指行政執(zhí)法公示制度、執(zhí)法全過程記錄制度和重大執(zhí)法決定法制審核制度。
今年1月份，國(guó)務(wù)院辦公廳印發(fā)“三項(xiàng)制度”試點(diǎn)工作方案，稅務(wù)總局成為國(guó)務(wù)院部門中承擔(dān)全部“三項(xiàng)制度”試點(diǎn)任務(wù)的唯一單位。為進(jìn)一步推進(jìn)“陽(yáng)光執(zhí)法”，稅務(wù)總局將逐步擴(kuò)大“三項(xiàng)制度”試點(diǎn)，保障和監(jiān)督稅務(wù)機(jī)關(guān)履行職責(zé)，切實(shí)維護(hù)納稅人的合法權(quán)益。
除“三項(xiàng)制度”外，《意見》在加強(qiáng)稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督方面還提出了深入推行稅收?qǐng)?zhí)法責(zé)任制，依托信息化手段，實(shí)現(xiàn)對(duì)執(zhí)法過錯(cuò)行為的事后追責(zé)，并進(jìn)一步加強(qiáng)和改進(jìn)稅務(wù)行政應(yīng)訴工作，積極預(yù)防和化解稅務(wù)行政爭(zhēng)議。
執(zhí)法過程透明，處罰結(jié)果同樣需要公正。稅務(wù)行政處罰是對(duì)整個(gè)執(zhí)法結(jié)果的呈現(xiàn)，更是促使市場(chǎng)主體自覺守法、營(yíng)造公平競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境的有力手段。
“以前同樣的行為，國(guó)稅與地稅之間處罰不一樣，讓人不是很服氣。”因?yàn)橛馄谏陥?bào)而被處罰的襄陽(yáng)宏利貿(mào)易有限責(zé)任公司韓會(huì)計(jì)說到：“現(xiàn)在國(guó)稅地稅處罰有了統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)，尺度看得明白，罰款交的清楚，我們心服口服。”
為進(jìn)一步統(tǒng)一裁量范圍和處罰尺度，《意見》要求，各省國(guó)稅局、地稅局需聯(lián)合制定并實(shí)施稅務(wù)行政處罰裁量基準(zhǔn)，對(duì)重大稅務(wù)行政處罰要實(shí)行集體審議，減少稅務(wù)行政處罰裁量空間。
5統(tǒng)籌推進(jìn)系統(tǒng)升級(jí)努力強(qiáng)化信息支撐
為進(jìn)一步發(fā)揮稅收信息化的支撐作用，《意見》從優(yōu)化金稅三期系統(tǒng)功能、加快推進(jìn)電子稅務(wù)局建設(shè)和集成整合信息系統(tǒng)等6方面做出部署，利用信息化建設(shè)來解決征管和服務(wù)的“最后一公里”。
稅務(wù)部門過去的信息化建設(shè)對(duì)稅收改革發(fā)展發(fā)揮了重要作用，但隨著形勢(shì)的新變化、改革的新要求，一些制度、流程和軟件需要相應(yīng)集成、優(yōu)化和升級(jí)。
服務(wù)調(diào)研組在鄭州市金水區(qū)國(guó)稅局辦稅服務(wù)廳了解到，稅務(wù)人員常用系統(tǒng)有金稅三期核心征管系統(tǒng)、增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)等，每個(gè)系統(tǒng)都經(jīng)過精心設(shè)計(jì)，在不同征管環(huán)節(jié)發(fā)揮著重要作用，但受制于系統(tǒng)之間的不兼容，數(shù)據(jù)的不共享，影響了辦稅效率。
在確?，F(xiàn)有稅收征管信息系統(tǒng)平穩(wěn)運(yùn)行的基礎(chǔ)上，《意見》提出加快金稅三期系統(tǒng)與增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)、網(wǎng)上辦稅系統(tǒng)的集成步伐，逐步實(shí)現(xiàn)三大系統(tǒng)功能整合、數(shù)據(jù)互通、一體運(yùn)維。
在此基礎(chǔ)上，稅務(wù)部門將推動(dòng)跨信息系統(tǒng)流程整合，數(shù)據(jù)自動(dòng)傳遞，一處錄入多處使用，便利納稅人辦稅和基層稅務(wù)干部操作，這樣大部分堵點(diǎn)難點(diǎn)問題都會(huì)迎刃而解。
在整合現(xiàn)有系統(tǒng)的同時(shí)，稅務(wù)總局將成立專門機(jī)構(gòu)，對(duì)今后新出臺(tái)的征管制度和新開發(fā)的應(yīng)用軟件進(jìn)行集成把關(guān)，對(duì)涉及信息系統(tǒng)調(diào)整統(tǒng)一審核評(píng)估，從源頭上防止出現(xiàn)不統(tǒng)一、不協(xié)調(diào)的問題。
征管信息系統(tǒng)集成整合，其更深層次意義在于將推動(dòng)稅收征管方式的轉(zhuǎn)變、稅收管理體制的變革，為國(guó)家治理和稅收治理能力提升提供日漸強(qiáng)大的信息支撐。
《意見》的發(fā)布只是稅務(wù)系統(tǒng)新一輪深化“放管服”改革的開始。稅務(wù)部門將按計(jì)劃分批推出具體改革措施和相關(guān)配套文件，推動(dòng)稅務(wù)系統(tǒng)“放管服”改革扎實(shí)有效推進(jìn)。9月中下旬，《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范和改進(jìn)稅收?qǐng)?zhí)法工作的通知》等第一批配套文件相繼發(fā)布，圍繞《意見》中近期部署的改革任務(wù)，細(xì)化工作要求、任務(wù)分工和完成時(shí)限，力爭(zhēng)盡快讓納稅人感受到改革的實(shí)際效果。
站在新起點(diǎn)，開啟新航程。全國(guó)稅務(wù)系統(tǒng)將更加緊密地團(tuán)結(jié)在以習(xí)近平同志為核心的黨中央周圍，深入學(xué)習(xí)貫徹習(xí)近平總書記系列重要講話精神和黨中央治國(guó)理政新理念新思想新戰(zhàn)略，以“釘釘子”的精神抓落實(shí)，提高改革措施的“穿透力”，推動(dòng)稅務(wù)系統(tǒng)“放管服”改革取得新成效，以優(yōu)異成績(jī)迎接黨的十九大勝利召開。
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