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2018年企業(yè)所得稅匯算還要進(jìn)行優(yōu)惠事項備案嗎?
云南百滇稅務(wù)師事務(wù)所有限公司 2019-03-10

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問1:2018年度企業(yè)所得稅匯算清繳時還需要進(jìn)行優(yōu)惠事項備案么? 

 

問2:匯算清繳時企業(yè)的研發(fā)費用加計扣除,今年是否還需要去窗口備案? 

 

答:根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布修訂后的<企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事項辦理辦法>的公告》(稅務(wù)總局公告2018年第23號)的規(guī)定,企業(yè)享受優(yōu)惠事項采取“自行判別、申報享受、相關(guān)資料留存?zhèn)洳?rdquo;的辦理方式。

 

企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)經(jīng)營情況以及相關(guān)稅收規(guī)定自行判斷是否符合優(yōu)惠事項規(guī)定的條件,符合條件的可以按照《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項管理目錄(2017年版)》列示的時間自行計算減免稅額,并通過填報企業(yè)所得稅納稅申報表享受稅收優(yōu)惠。同時,按照本辦法的規(guī)定歸集和留存相關(guān)資料備查。 

 

因此,進(jìn)行企業(yè)所得稅年度納稅申報前,企業(yè)無需向稅務(wù)機關(guān)報送企業(yè)所得稅優(yōu)惠備案資料。

 

因此,企業(yè)在享受研發(fā)費加計扣除政策時,無需事先到稅務(wù)機關(guān)辦理備案或?qū)徟掷m(xù),但需要按照文件規(guī)定將相關(guān)資料留存?zhèn)洳椤?/span>

 

來自:天津稅務(wù)局2018年度企業(yè)所得稅匯算清繳相關(guān)問題在線訪談

解答:黃橡文 國家稅務(wù)總局天津市稅務(wù)局所得稅處副處長

 

 

相關(guān)政策

 

從2017年度企業(yè)所得稅匯算清繳開始,根據(jù)《關(guān)于發(fā)布修訂后的《企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事項辦理辦法》的公告 國家稅務(wù)總局公告2018年第23號》規(guī)定,無需再做備案的優(yōu)惠事項是指企業(yè)所得稅法規(guī)定的優(yōu)惠事項,以及國務(wù)院和民族自治地方根據(jù)企業(yè)所得稅法授權(quán)制定的企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項。包括免稅收入、減計收入、加計扣除、加速折舊、所得減免、抵扣應(yīng)納稅所得額、減低稅率、稅額抵免等。

 

企業(yè)根據(jù)經(jīng)營情況以及相關(guān)稅收規(guī)定自行判斷是否符合優(yōu)惠事項規(guī)定的條件,通過填報企業(yè)所得稅納稅申報表享受稅收優(yōu)惠,自行歸集和留存相關(guān)資料備查。

 

后續(xù)企業(yè)發(fā)現(xiàn)不符合優(yōu)惠事項規(guī)定條件的,自行調(diào)整補繳稅款及滯納金。

 

企業(yè)未能按照稅務(wù)機關(guān)要求提供留存?zhèn)洳橘Y料,或者提供的留存?zhèn)洳橘Y料與實際生產(chǎn)經(jīng)營情況、財務(wù)核算情況、相關(guān)技術(shù)領(lǐng)域、產(chǎn)業(yè)、目錄、資格證書等不符,無法證實符合優(yōu)惠事項規(guī)定條件的,或者存在弄虛作假情況的,稅務(wù)機關(guān)將依法追繳其已享受的企業(yè)所得稅優(yōu)惠,并按照稅收征管法等相關(guān)規(guī)定處理。

 

 

 

整理編輯:百滇稅務(wù)師事務(wù)所 萬偉華

 

 

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